2010年上半年，中信银行理财产品销售额逾1100亿元，远超2009年全年销售量。在中信银行总行零售银行部副总经理李洁怡看来，这一成绩是其财富管理业务准确定位的结果，“为了弥补先天不足，我们一开始便避开大众理财服务的竞争，直接定位于提供中高端理财服务”。
作为一家中小股份制银行，中信银行在理财业务领域异军突起。2007年，中信银行共发行本外币理财产品163只，累计销售额超过1000亿元，成为当年银行理财市场的销售冠军。2008年，中信银行荣获亚太地区覆盖范围较广的“零售金融服务卓越大奖”之“最佳财富管理奖”，成为国内首家获此荣誉的银行。
中信银行的制胜之道在于：利用集团综合金融平台与定位中高端理财市场的策略，弥补了自身营业网点不足的劣势，并通过建立与完善涵盖产品研发、理财师培训与贵宾理财管理系统的理财服务链，不断提升财富管理服务品质。
准确定位
与工、农、中、建等国有大型银行相比，中信银行缺乏营业网点优势―在全国仅拥有600多家分支机构，营业网点的不足使得中信银行理财业务的客户基础薄弱，这也是大部分中小型银行理财业务发展的瓶颈所在。
但是，由于网点大多分布在中国东部、沿海地区以及内陆经济中心城市等经济相对发达地区，在2004年开始进入个人理财服务领域之时起，中信银行就确立了中高端理财服务的策略。2004年12月22日，中信银行在北京、大连、杭州、南京、武汉、石家庄、重庆、福州、苏州和济南正式推出针对都市新富阶层的贵宾理财业务，开始为中高端个人客户提供系列财富管理服务。经过多年的市场培育，中信贵宾理财业务已成为具有一定市场影响力的理财品牌。
2007年，基于中信贵宾理财业务，结合国际经验与国内需求特点，中信银行着手进军理财业务的高端市场―推出针对高净值资产个人的私人银行业务。据介绍，中信银行私人银行业务除了提供全方位的金融服务外，还针对满足条件的客户，推出一系列体现贵族特质，丰富人生阅历的特色服务，包括收藏及艺术品投资咨询、私人医生及健康顾问、全球救援及意外保险、顶级休闲娱乐服务和房地产投资咨询等；此外，中信银行还组织一些特色活动，以提升客户体验，比如每年5月为期7天的“赴纽约，看收藏”，让客户亲历苏富比“国际春拍”实况，鉴赏苏富比纽约学术学院馆藏艺术真迹；每年暑期为期7天的“尊崇PB小富翁，亲赴瑞士夏令营”，让私人银行客户的子女参观瑞士私人银行，修习财富管理基础课程，帮助孩子走上“维富、传富”之路。2010年，中信银行开始尝试俱乐部会员模式，如“健康养生俱乐部”，通过丰富多彩的讲座、沙龙等活动和特色会员服务，在为高端客户打造一个社交圈子的同时，也增加银行对客户的粘性。
通过多年的发展，中信银行的中高端理财业务在其零售银行业务板块中扮演着越来越重要的角色。2010年半年报显示，截至2010年6月底，中信银行管理资产超过50万元的贵宾客户数量为146058户，比上年末增长21.02%，中信银行贵宾客户（管理资产50万元以上的客户）管理资产余额2306.73亿元，占零售管理资产总额的62.9%；贵宾客户新增管理资产520.22亿元，占全行新增零售管理资产的77.73%。在高端理财方面，中信银行可投资资产在800万元以上私人银行客户数量达7563户，比上年末增长44.80%（图1）。
与此同时，中信银行充分利用大股东中信集团这一综合金融平台。中信集团旗下拥有中信证券、中信基金、中信信托、信诚人寿保险、中信期货、中信国际金融控股等金融子公司。通过中信集团这一综合金融平台，中信银行为客户提供包括银行、证券、基金、国债、信托、外汇、保险等金融产品，并通过金融产品交叉销售以及对重大项目进行联合市场营销，为客户提供差异化的综合金融服务，为高端客户提供综合投融资服务方案，形成独特的竞争力。依托中信银行国际服务平台，在香港设立了“中信银行私人银行客户专享中心”，为其私人银行客户开展两地服务。
打造服务链
与此同时，为了满足中高端理财客户高标准的服务品质要求，中信银行打造了一条从产品设计专业团队培训到销售服务的理财服务链,作为又一个提升服务能力的法宝。
中信银行总行零售银行部资产管理部副总经理邓磊称，在产品设计环节，中信银行的理财产品突出凸现“专业、创新、风险管理”特征。中信银行将集团旗下证券、基金、信托、保险、基金、期货等金融子公司的专业特长积聚在“中信理财”这一品牌下，使得个人理财产品在研发、运作以及风险控制等方面具有综合优势。这也体现在其产品为客户带来的收益上：2006年推出的“双季计划2号”收益率达19.08%，在所有已到期的“打新股”理财产品中收益率位居榜首；2007年6月29日，中信银行提前终止的于2006年底发行的“基金计划1号”，预期收益设定为25%，年化收益达57%，在同类银行理财产品中收益名列第一。
“创新性也是中信银行理财产品的另一特征。”邓磊说，“我们在产品设计中都会紧跟社会热点。”2006年，A股市场IPO开闸，中信银行率先在业内推出打新股系列产品，并带动了多家银行以新股为投资方向的银行理财产品大量问世。类似的还有如投资新股申购信托的集合理财计划、投资基金组合信托的集合理财计划、投资新股+基金组合理财信托的理财计划，以及投资金融股权信托的理财计划等，均为该行率先在业内推出的首创产品。
2010年，中信银行推出的固定收益型投资专户和信泰稳健增值4号两款私人银行专属理财产品均以债券投资为主，在央行加息预期不断延后的情况下，债券收益不断走高，此两款产品抓住市场投资热点，颇受中信银行高端客户的青睐，其中，增强固定收益型投资专户的销售总额达2.46亿元。
“我们也不断创新产品研发理念与机制。”邓磊称，以往银行的研发理念是以产品为中心，首先开发产品，然后确定产品流程，一个流程仅针对一个产品，而中信银行在个人理财产品研发上应用了全新的研发理念，即以流程为中心，首先确定对产品变化具有较强适应能力的流程，在这一流程基础上成系列地、灵活快速地开发大量新产品，以适应“新产品＝新市场”的变化趋势。
在风险管理方面，“我们在业内首创了‘个人理财产品风险分级管理办法’，依据个人理财产品的风险程度不同，理财产品推五级风险评价体系，用绿、黄、橙、红、黑五种颜色分别代表低风险、较低风险、中等风险、较高风险、高风险，风险等级一目了然，客户在购买理财产品时能够直观地看到产品可能遇到的风险大小，最大限度减少了购买的盲目性。”中信银行总行零售银行部贵宾理财部总经理赵彤玮说。
梁婧，女（1990-），汉族，山西省太原市人，审计硕士，山西财经大学会计学院审计专业，研究方向：社会审计。
摘要：由于近年来我国经济的飞速发展、居民收入水平的提高、金融市场逐渐的壮大发展，使得居民个人金融资产快速增加并具备了一定的规模，而国内各家银行也相继加快了拓展个人理财业务发展的步伐，推出了各具特色的金融理财产品与服务，特别是在个人高净值客户市场和理财产品创新上展开了异常激烈的行业竞争。本文运用金融学理论相关知识，对高端客户理财状况的实际问题进行系统分析，总结出商业银行在高端理财业务方面存在的问题，并提出相应的措施。
关键词：商业银行；高端客户；理财业务
一、引言
当前，我国经济发展呈现稳步增长的迹象，内地涌现出了越来越多的高净值客户。“十”中明确提出我国要适应国内外经济发展形势新变化，加快建立新的经济发展体系，深化金融体制改革，逐步推进利率和汇率市场化改革，不断扩大高端客户规模，增加此类客户的利润贡献度。那么如何适应市场的需求，满足高端客户的资产投资要求、提高银行的核心竞争力，扩大市场规模，研究创新性的理财规划方案将成为银行考虑的重点。
二、我国商业银行高端客户理财业务理论概述
（一）高端客户理财的概念
高端客户①，即高净值客户，指政府部门、金融、铁路、公路、电信、电力等垄断性行业以及信誉度好、资金充足的企事业单位或者是大企业的高层人员。对于商业银行的高端客户，根据“帕雷托法则”可以理解为占客户总数量的20%，但提供的利润却高达总利润80%的客户，这所谓20%的客户即高净值客户。
（二）我国商业银行高端客户理财业务的特点
1.特定的客户对象。目前，各商业银行对高端客户的定位在产品、服务等方面都有较高的门槛，招商银行“金葵花理财”和交通银行“沃德财富”对于客户的资产要求均为资产不低于50万元。而中国银行中银财富管理服务则要求客户的金融资产达到200万，为其提供专门的财富规划与投资咨询服务。
2.特有的品牌认知度。商业银行开展高端客户理财业务的关键就是要让客户在体验中不断深化对品牌的感受，这也是进行财富管理业务的趋势。各商业银行逐渐完善自己的高端客户品牌，呈现出完全竞争的态势。例如中国银行创立了“中银财富管理”，交通银行创立了“沃德财富”，浦发银行创立了“浦发卓信”，光大银行则创立了“阳光理财”等等。
3.特别的理财目标。高端客户理财业务是一项综合性、长期性的服务，它不仅满足客户当期需求，更要满足客户未来需求，帮助客户合理安排之后的生活消费，实现财富累积。客户需要的不仅是对某一阶段的解决方案，更需要一生的整体解决方案，需要银行提供系列化的专业服务。
三、我国商业银行高端客户理财业务发展现状
（一）我国高端客户理财业务规模稳步增长
改革开放以来，我国私人财富迅速增长，根据招行与贝恩公司联合的《2013中国私人财富报告》显示我国个人持有可投资资产规模达到80万亿，高净值人群总数超过了70万人，预计今年我国高端客户数仍将保持增长态势，预计规模将达到84万人，同比增长20%。
（二）我国高端客户理财产品现状分析
各商业银行最初推出的理财产品尽管在种类、内容及收益方面不完全相同，但却存在以下的共性，这也正是现阶段我国各商业银行对于高净值客户提供理财产品的现状。
1.理财产品均设置有最低购买限额。一般来说，商业银行推出各理财产品对不同的客户群体均设置有不同的购买限额，面对高净值客户的理财产品限额也不同。正如表格所呈现出的：不同的银行对自己的理财产品都规定有一定的最低限购金额。
2.理财产品所对应的预期收益率水平较高。高端理财产品的收益率比一般的理财产品略高。一般来说，高端理财产品中结构型理财产品其认购门槛比较低，预期收益率较其它类产品有明显优势，预计可达5.5%到6.5%。例如中信银行的一款一年期理财产品“慧赢1557号”年化收益达到了5.85%，而一年期的定期利率却只有3.0%。
四、我国商业银行高端客户理财业务发展存在的问题
（一）产品结构单一，缺乏创新产品
我国商业银行提供的理财产品往往大同小异，几乎都是存款、证券、保险、基金等投资产品的组合，并没有针对客户的需要进行个性化的产品设计。虽然各银行都提出了“贵宾理财”、“贴身理财”的业务发展理念，其建立的“金融超市”声称可以提供储蓄、保险、基金、债券等“一站式”服务，但实际上只停留在概念的推广和形象的宣传之上。
（二）客户信息不对称，缺乏有效的管理
高端客户理财业务的财富管理必须建立在对客户信息档案资料充分了解和完全掌握之上，高效的信息管理系统有利于满足客户多元化需求，也有利于建立客户信息资源的开发运用体系和金融产品信息反馈体系。
（三）专业、个性化的理财顾问稀缺
高端客户的理财经理不仅要精通个人财富管理、企业财务管理，而且要熟悉国际金融市场及衍生金融品，对国家税收政策、移民政策、信托计划等要熟知，不仅需要有专业的知识，而且要有足够的从业经验。
（四）理财业务风险约束机制差
由于银行忽视风险提示，对产品的风险揭示不具体、不醒目，对结构较为复杂的理财产品缺乏透彻的解释与分析，没有结合产品揭示投资过程中可能遇到的各种风险。
五、我国商业银行高端客户理财业务发展的对策
（一）不断加强产品创新，丰富产品种类
创新是事物生存与发展的根基，对于金融理财产品的发展同样如此。因此，要加快对商业银行高端客户理财产品及理财服务的创新工作。金融理财产品不仅要能满足不同层次客户的需求，使客户建立起对该产品的信任，而且要与竞争对手的产品区别开来，设置技术壁垒，防止对手的不良模仿。进行产品组合创新，满足客户个性化的金融需求。
（二）创造客户价值，提升客户贡献率
在针对高端客户进行关系管理的过程中，要体现出管理及服务的差别化特征。建立集中、统一的个人客户信息档案系统。进一步挖掘客户潜在需求，对不同的客户要实施差别化的定价策略，在此过程中，各商业银行面向高端客户可以提供利率优惠、信用卡年费优惠、贷款利率优惠等各种价格性优惠措施。
（三）完善相关金融法律法规，强化理财服务的风险控制
完善与个人金融业务有关的法律法规，使新业务的开展有法可依、有章可循，在法制化、规范化的轨道上发展。要建立个人客户信用风险管理制度，做好个人信用风险管理工作。
六、结语
随着富裕阶层的不断涌现，人们对于理财的意识越来越强烈，尤其是资金相对富裕的高净值客户，对于财产的有效规划成为理财的重中之重。对各商业银行，高端客户的利润贡献度较之前有了明显的提高。在全球经济一体化的趋势之下，做好高端客户的维护，争取这部分市场份额，成为商业银行竞争的重点。一套完整、可操作的高端客户理财方案，是吸引客户较为有效的营销方式。我国的商业银行面临着很大的挑战，商业银行作为金融市场的参与主体，需要通过发展多样的理财业务，确保不同层次客户的理财需求能够得到有效配置。（作者单位：山西财经大学）
注解：
①资料来源：百度百科
参考文献：
[1]蔡辉，梁国权，邓俊豪，巫庆坚.中国财富管理市场，中国财富报告，2013.
【关键词】财务;信息系统;B/S
一、引言
财务管理工作随着我国市场经济的发展,在各个企业的管理中扮演着越来越重要的角色,渐渐起到不可替代的核心作用。对于大型企业集团来说,财务管理显得更为重要,财务管理系统的建立将直接受到企业集团管理方式的影响,并直接影响企业的管理效率与经济效益。如何在现有经营环境下选择最佳的财务管理模式,使用最优的财务管理系统,实现企业的管理目标,适应企业信息化发展的需要,是一个值得研究和探讨的问题。
二、企业财务管理系统需求分析
利用已建立的企业网公开企业的财经制度,预算编制,收费的政策依据、项目、标准和范围等,为企业与客户提供查询收支情况,为职工提供职工工资、津贴发放、税费扣缴等情况。员工可在通过身份验证后登录系统,快捷地查询所需的财务信息。财务人员不用再手工写收据,通过打印实现完成收据书写过程减轻了工作量,提高了业务水平。财务人员随时向外提供信息,使使用者可以随时到财务网查询到所需要的信息。同时财务人员还为领导决策提供依据,从而提高企业管理水平,控制生产成本,规范管理流程,增强对市场变化的应变能力。
三、企业财务管理系统设计
(一)设计原则
企业管理模式的选择应当是在对整体发展战略、经营情况、企业类型和子公司进行系统分析的基础上进行的,同时企业应充分根据自身发展的需要设计财务管理模式。设计时必须应当遵循以下原则:
1.安全性
安全性分为系统内部安全、访问安全及与其他系统对接时的安全性。内部安全体现在系统数据库的安全以及非法数据屏蔽等,可通过防火墙、划分网段来防范非法程序对数据库的破坏,对数据库做计划,进行备份,对录入数据进行核查,对不满足条件的内容提示修改,对非法数据进行屏蔽。访问安全体现在对各个部门、各个用户按管理人员的安全策略进行分组管理、控制各组的访问权限以及信息的流向。与其他系统连接时,既要保证内部数据的安全,隔离内外部的信息通道,又要对外部信息资源进行访问控制。为保证整个系统的正常运行,必然要保证系统信息的绝对安全和可靠。
2.实用性
财务信息管理系统是一个工程项目,而不是研究或实验课题。系统建设的最终目的是服务于财务管理的需要,服务于企业在许可范围内对财务信息的需求。系统的建设应为应用服务。因此,系统的设计和建设应能满足需求并正确无误地高效地运行。
3.灵活性
系统应设计任意组合的模糊查询功能,提供多方面的查询,以满足各个时期的报表。对复杂数据结构应实现修改一表的数据即可自动修改相关表中的数据,删除一表的数据即可自动删除与之相关的其他表数据,保证数据库中无冗余数据。
(二)技术体系的比较和选择
20世纪80年代末90年代初提出的传统的客户机/服务器(C/S)结构仍是目前应用系统所采用的主流技术。随着应用系统的大型化以及用户对系统性能要求的不断提高,传统的两级C/S结构固有的缺陷和不足越来越明显:如系统维护困难、缺乏安全性、客户机负载过重等。因此,在设计、开发系统时应采用当前业界最新技术——浏览器/服务器(B/S)结构。
B/S模式与传统的C/S模式相比具有如下优势:
1.B/S是一种瘦客户模式
C/S模式往往需要客户端运行庞大的应用程序,因此,客户端很“肥”;而在B/S模式中,客户端很“瘦”,它只需运行操作系统和Web浏览器,由服务器执行数据的处理、查询和表示。B/S是一种瘦客户模式,客户端软件仅需安装浏览器,应用界面单一,客户端硬件配置要求较低,可由相对价廉的PC机替代。
2.易于管理和维护
因客户端浏览器的界面风格单一,利于提高效率,而在C/S模式中,操作人员必须熟悉不同的界面,理解程序员的意图,为此要对操作员进行大量培训;而B/S在版本升级时只需集中维护放在服务器端的代码。这种以Server为中心的管理极大地降低了成本,减少了Client端维护上作的负担,同时利于管理人员、开发人员将精力集中在合理组织信息系统的结构,更好地为各项业务提供技术支持上来。
3.B/S模式只需要一个客户端软件
C/S模式必须根据客户端所使用的操作系统及访问后台应用的不同,安装不同的软件;而B/S模式,只需要一个客户端软件,即Web浏览器,就可以完成一切,无需开发客户端软件,且浏览器软件可以从网上免费下载、免费升级。
4.开发B/S应用的效率高,周期短,见效快
B/S模式对开发人员的技术要求相对较低。而C/S模式的应用系统开发需较高专业技术水平,且在Client端与Server端都需要开发应用。由于其结构复杂,对Client端与Server端的应用逻辑分割难以划分,并且要不断进行版本更新和应用维护。
(三)开发平台
根据B/S结构的要求,结合业界现有的软硬件产品和软件开发工具,在综合考虑性能价格比的基础上,笔者选择Microsoft公司的SQLServer数据库作为应用软件系统运行的数据库服务平台;选择高配置的PC服务器运行Windows2000操作系统;采用千兆以太网作为系统运行的网络平台。开发工具主要利用Microsoft公司的VisualStudio.Net,利用C#语言,结合ASP.NET,JavaScript,VbScript等技术来完成系统开发。
(四)具体设计
1.系统整体结构
通过用户需求分析,根据企业财务工作流程分析,本着模块划分的原则,把系统抽象为5个模块,分别为系统管理、财务核算、综合查询、年末财务决算、财务指标分析。系统功能总体框架图如图1所示。
系统各个子系统模块的功能概要描述如下:
(1)系统管理子系统。第一,设置用户基本信息:主要包括设置账户名称、用户权限密码、建设单位名称等基本信息。第二,自定义明细科目:用户根据本单位具体业务需求自行设置明细科目。第三,输入银行账号:输入或修改基建财务银行账号。第四,输入初始余额:新用户输入期初会计数据。第五,清理数据:清理全部或某年的数据。
(2)财务核算。第一,设定工程项目编码:根据当年投资计划增删工程项目并为新增项目设定编码。第二,设定往来款单位编码:为新增的往来款单位设定编码。第三,建立当月序时账:在开始新的月份会计核算时,建立新的序时账表。第四,录入/修改记账凭证:将已填制并审核完成的记账凭证进行录入或修改操作。第五,打印当月序时账:打印当月序时账,便于操作人员核对查错。
(3)综合查询。提供日常会计业务所需的各类查询服务,例如往来款查询、总账查询、明细账查询等。查询是财务管理中使用频率较高的功能,该模块为用户提供以下几种查询方式:一是按凭证号查询。即按精确的凭证号查询,用户输入凭证号后,可以调出这张凭证。二是按期间查询。根据用户输入的起止会计日期输出查询结果。三是按工程项目代号查询。用户输入工程项目代号,可调出所需要的该项目的相关数据。四是按单位代号查询。五是按科目查询。六是自定义查询。用户根据自己的需要组合查询条件,实现特殊查询的功能。
(4)年末财务决算。接收并汇总日常核算数据,录入补充系统以外的非会计数据,生成用于上报主管部门的年度全套财务决算报表,提供年终决算报表的查询和打印。
(5)财务指标分析。可进行各项财务指标分析。将各项指标的计算公式固化在系统中,指标分析所用的数据来源于年终财务决算模块。将财务决算数据套用公式进行计算即可得出结果,输出至屏幕或打印机。
2.数据库设计
(1)数据E-R图。E-R图由实体、实体的属性和实体之间的联系组成。根据业务数据流,并参考相关资料,经过加工处理,设计出本系统的E-R关系图,
(2)主要数据字典描述。数据字典是在系统数据流图的基础上,对其中的每个数据流、文件和数据项加以定义,是对数据流图中每个成分的精确描述。系统的数据字典对所有数据进行了定义,即对所有数据库的结构进行描述,提供对数据库数据描述的集中管理手段。
3.主要模块的设计
限于篇幅,本文选取财务管理系统几大模块中的核心模块——核算模块,阐述其设计过程。
(1)设定工程项目编码。实现设定、输入工程项目编码,同时输入工程项目概况信息的功能。为方便用户进行工程项目编码,设计显示已有工程项目及其编码的列表视图。用户可以直观地了解到当前已用编号的位置,从而确定新增项目的顺序编号。用户录入顺序号后,系统进行即时强制校验,如果发现该顺序号已被占用,将发出错误提示信息,并拒绝接收数据。项目分类识别码和子项目类别识别码比较稳定,所以将它们固化在系统中,在录入时提供给用户进行选择操作,这样可以减少键盘输入的工作量,增加准确性。
工程项目的概况信息包括:计划总投资、本年投资计划、以前计划投资未到位数、建筑面积和开工日期,这些概况信息是工程项目在财务核算中的重要属性,涉及到报表输出和年末财务决算等。系统设计在设定工程项目编码的同时输入概况信息,并存入‘项目编码’数据库基本表中,文件名为:JXMK.DBF。这样既可以简化系统操作步骤、减少文件数量,又方便查询,达到节约磁盘空间、提高运行速度的双重目的。
(2)建立序时账。建立序时账就是在开始录入记账凭证前在硬盘的系统指定目录下建立一个数据库空表,用于存贮当年1—12月的所有记账凭证。记账凭证按业务发生的时间顺序存贮于该表中,可以说它是一个记录全部核算基础数据的表,是系统进行自动转账等一系列处理的数据源泉。文件结构的数据项是构成记账凭证的全部要素,如表1所示。
(3)录入/修改记账凭证。系统在设计实现录入/修改记账凭证功能时,要遵循以下几种原则:一是凭证中各数据项根据类型、范围进行有效控制。如,会计分录中的会计科目必须在设置的会计科目表中已经存在,并且是最底层的明细科目;根据当前科目的属性确定是否同时输入某些项目,如工程项目、往来款单位、借款编号等;借贷方金额必须相等才能保存;凭证编号可以自动连续;日期可以限制顺序等。二是较之手工处理的“笔误”,键盘操作更容易发生“误操作”,因而“录入凭证”在操作功能上应分为“输入”、“修改”、“删除”等步骤,以进行正确性控制。三是“审核”填好的凭证,系统的审核在程序中再次检验凭证的正确性。
结束语:本文详细介绍了企业财务管理信息系统的设计思想和设计方案,从建设单位的特点和信息化发展趋势出发,结合实际工作,开发出适合财务部门实际情况的管理信息系统。从系统应用的结果来看,本论文的研究结果是有效和实用的,基本达到了规范基建财务业务流程、提高财务部门管理水平的目的。
【主要参考文献】
[1]王玮晶.对公司财务管理的思考[J].引进与咨询,2008,(12):52-53.
