关键词：互联网金融；会计核算；税收管理
一、互联网金融
1.互联网金融的含义
顾名思义互联网金融主要通过借助相关的网络平台或者软件，同时利用互联网当中的相关信息技术来处理各种公司的金融业务，这里主要包含了云计算技术、大数据技术和搜索引擎等相关的技术。在新时代的背景下，无论是在网络中的金融平台还是在生活中的实际金融平台，我们都要始终保持互联网精神，改变传统的金融企业处理金融问题的主要模式，对待客户和问题都要具备“平等、开放、合作、共享和创新”的基本态度，这也是所有金融企业都应当具备的互联网精神，这是一个企业的灵魂，也是一个企业的精神支柱。
2.互联网金融的主要特征
对于互联网金融来说，不仅仅要具备优秀的互联网精神之外，更应该追求的是技术上的创新，同时金融企业要在整个基础上，改变传统的金融结构。因此，在这样的背景下，传统的金融处理功能就会渐渐的被弱化，目前最为主要的是要关注用户的实际体验感，满足消费者的实际需求。通过对互联网金融的使用过程中，我们能够较快的进行对金融问题的处理，这在一定会程度上极大的提升了员工的工作效率，降低了人力和物力的成本。这就意味着往往金融公司能够意识到这其中的利弊，仅仅重视用户的实际体验和服务。
二、目前互联网金融会计核算及税收管理存在的问题
1.信息内容可靠度不高
通常情况下，大多数金融企业所做的财务信息是否真实有效，将会直接影响到做好财务工作的内容，在当今时代背景下有很多的互联网企业都对于会计的核算工作，都缺乏对相关的财务信息真实有效性的认知和可靠度的要求，这样以来就会使得不能及时的对所提供的数据信息尽心加工和处理，在其中可能也掺杂着其他信息，最终导致很多的财务信息出现部分缺失的现象。除此之外，在大多数的互联网金融企业当中，会出现很多异常现象，企业所做出的大多数决策都会对企业的财务和税收信息产生干扰，这样使得许多财务信息没有可靠的依据。
2.管理意识薄弱
在当今的时代背景下，很多的网上互联网金融机构都没有足够的认识到企业财务合算以及税收管理的重要性，因此这对于大多数的金融机构来说，对于信息的采集和管理仍然处于低级阶段，对于企业未来的发展规划没有清楚的认识，这样就会导致金融机构所做的工作没有理论数据的支撑，并且财务的核算工作没有落实到位，展现出实际的作用，这在一定程度上会严重阻碍企业的发展。
3.缺乏相关专业人才
目前阶段，互联网金融机构正处于高速发展的阶段，实际上对于大多数的企业来说，发展规模正日渐雏形，缺乏相关的专业型人才，这在一定程度上就严重的影响了企业的发展进度。作为金融型人才，除了要对专业知识有一定的了解之外，还必须具有一定的网络技术常识，只有具备这样的条件，才能在当今的互联网企业当中保证业务的顺利进行，同时也能弥补在财务核算以及税收管理方面存在的不足，促进金融型企业的快速发展。
三、如何有效提升互联网金融会计核算及税收管理水平
1.确保信息的完整度和可靠度
就目前对于大多数的互联网金融型企业来说，确保信息的完整度和可靠性是促进金融型企业发展的关键性因素，在进行财务核算和税务管理的过程中，财务部门首先就要做好这部分的工作。另外，企业的领导不能干预一切财务的核算工作，让财务顺利的进行核算工作，防止在这个过程中出现问题。
2.增强会计核算及税收管理意识
对于财务的核算以及税收的管理来说，必须要增强相关工作人员的管理意识，因为深入了解财务核算和税收管理的人能从侧面直接反映出当前情况下企业实际的运行状况，在一定程度上能够评估出企业即将面临的风险有哪些。因此对于企业本身来说，增强管理意识就会加强对于企业财务核算以及税收管理的重视程度，企业只需要在这个方面加大投资的人力和物力，引起企业中相关工作人员的高度重视，同时也为企业财务风险的预防做好了充分的准备。
3.培养专业的互联网金融会计人才
对于企业的本身来说，平时应当积极加强员工的培训工作，使相关的工作人员在了解基本的工作技能时，还应当做好对计算机基础知识的培训工作，这样以来能够提高相关工作人员的整体水平，能够有效地加快企业的发展。因此，这一方面不但能够加强企业中专业实践能力的培养，同时也保证了财务的核算以及谁受得管理工作能够在正常的情况下运行，为企业的进步和发展打下坚实的基础。
4.建立健全的互联网金融法律体系
目前阶段，我国互联网相关的法律文件并不是很健全，对于其中的关键部门更应该加强法制建设，这就使得对于互联网金融机构在进行财务核算以及税收管理的时候能够有相关的法律依靠，并且只有完善相关的法律法规，才能有效的保证互联网金融型企业的快速发展。
四、结语
随着互联网技术的不断发展，我国的互联网金融体系的模型已经初步的建立起来，但是仍然存在着许多难以解决的问题，在企业的发展过程中要做好财务的核算以及税收管理等工作，增强金融企业的管理意识，积极的培养专业的技术型人才，提升企业信息的可靠性，这在一定程度上能够解决实际的问题，同时也能有效的促进企业较快的发展。
参考文献：
[1]梁志红.浅谈互联网金融企业会计核算存在的问题和改进措施[J].全国流通经济,2019(19):180-181.
结合当前工作需要，的会员“bbcash”为你整理了这篇农旅一体化发展助推脱贫攻坚调研报告范文，希望能给你的学习、工作带来参考借鉴作用。
【正文】
农业与旅游的融合是农业的重要路径，是客观乡村振兴的重要突破口。为深入了解我区农旅一体化发展的现状，找准存在的问题和困难，进一步深化农旅融合，促进乡村振兴。根据2022年区政协工作安排，区政协文化文史和民族与宗教委员会牵头组织部分政协委员对全区农旅一体化发展助推脱贫攻坚情况进行了专题调研。调研组先后深入到瓦屋乡、桐木坪乡、坝黄镇、川硐街道等地的园（坝）区进行了实地调研，并召开了区直相关部门、乡（镇、街道）、村负责人及政协委员参加的座谈会，听取并收集意见建议。现将调研情况报告如下：
一、我区农旅一体化发展现状
近年来，全区按照“农业园区化、园区景区化、农旅一体化”发展思路不断推进农旅融合工作，将民族文化、生态文化旅游农产业融为一体，综合运用“公司+旅游+农产业扶贫”“旅游+产业+电商”等模式，成功提升了当地旅游吸引力，通过安排就业、带动当地特色农特产品生产加工、开发农家乐等方式，成功带动周边数万名当地群众脱贫致富，打造了铜仁文化旅游扶贫样板。先后评定乡村旅游文旅融合示范点2个、星级农家乐12家、旅游村寨8个，市级休闲农业示范点6个，省级乡村旅游精品客栈1家，川硐街道板栗园村列入首批全省乡村旅游重点村名录。生态农庄、农业观光园、采摘篱园、休闲垂钓园、水上乐园、自驾营地等旅游业态齐全，每年10余次乡村旅游节庆活动精彩纷呈，大明边城灯会、路腊樱花节、瓦屋油菜花节、桐木坪李子节、路腊荷花节等独具有民俗特色的活动已凸显品牌效应。2017-2019年全区接待乡村旅游游客1900万人次，实现旅游收入150亿元，带动困难群众吃上“旅游饭”7800余人,为助推我区高质量打赢脱贫攻坚收官战和助推区域经济发展作出了积极贡献。
（一）农业园区功能日渐完善，助推农旅同步发展。全区各农业园区按功能划分，建成了和平、坪茶、司前、老麻塘等8个坝区，将坝区作为园区发展的重点，实现基础设施、服务设施共享，以园区旅游带动坝区增效、以坝区产业促进园区提质。同时，用好用足坝区利好政策，加大园区建设力度，推动农旅一体化发展，全面提升了坝区综合功能。瓦屋探索“园区+企业+合作社（大户）+农户”的产业化经营模式和利益联结机制，促进园区发展带动群众增收致富，“文旅农”一体化特色彰显，瓦屋乡“边贸小镇·黔东花海”被被评为“贵州十大最美油菜花农事景观”。
（二）园区景区化全面提升，“农业+旅游”融合推进。从经济、生态、旅游方面着手，以建设省级现代农业示范园区、样板达标坝区为目标，万亩油茶基地、白水贡米生产基地、3000亩香菇小镇基地、精品水果基地等建设有序推进。全力开发“农业+旅游”产品组合，不断完善园区的基础设施建设，带动了农副产品加工、餐饮服务等相关产业发展，相继组织注册“碧江白水贡米”、“聂大姐酸豇豆”等商标，全区农产品市场逐渐走向规模化、产业化、品牌化。同时，通过推行“春赏花、夏体验、秋采果、冬度假”农旅一体化发展模式，更促使农业向二、三产业延伸，实现了农业与旅游业的协同发展。
（三）农旅一体化效益凸现，乡村振兴未来可期。以打造城市后花园为目的，云场坪、漾头、瓦屋、六龙山组团式发展，形成了路腊、茶园山、克兰寨等一批精品旅游村寨。百花渡景区通过产业规划，以景区作为核心，带动周边村寨经过土地流转，大力发展花卉苗木、大棚种植等产业，通过产业升级带动百姓增收。范木溪“树蛙部落”精品民宿的成功打造，极大提升了我区乡村旅游的接待能力和水平；积极抢抓省“十县百乡千村”乡村振兴示范工程机遇，板栗园村被评为贵州省“省级乡村旅游示范村”。此外，还通过精心组织川硐板栗园村申报中国美丽乡村，滑石白水贡米申报贵州乡村特色产品，成功举办桐木坪桃李采摘节、云场坪樱花节等乡村旅游主题活动，形成了一大批乡村特色旅游产品，吸引城市居民前往旅游消费，促进城乡融合发展，为有效衔接乡村振兴提供了保证。
二、主要困难和问题
（一）工作统筹不够，缺乏合力推进机制。目前，全区还缺乏统筹推进农旅一体化发展工作机制，组织领导缺位，战略定位不明晰，缺乏农旅融合产业发展规划，政府在规划制定、政策引导方面的主导作用发挥不充分，部门联动不足，有的乡镇还未能很好地依托自身资源优势，根据总体规划找准定位，科学规划发展旅游项目，推进农旅一体化发展氛围不浓。
（二）发展后劲不足，缺乏主导产业支撑。园区农业生产景观化、产业发展旅游化开发不足，园区“农旅+”产业体系需要进一步完善。各农业项目在开发过程中在特色彰显不够，乡村旅游“农（农业）、俗（民俗）、情（风情）、趣（趣味）、真（自然）”等方面特色体验没有充分体现。同时，各乡镇旅游开发模式单一，基本都是农家乐、农业示范园和生态观光园，总体水平不高，缺乏对各自的历史文化底蕴、自然文化景观等独特性资源的深入开发，农旅一体化发展后劲不足。休闲农业观光点还处于“盆景”状态，规模尚小、开发水平低、景区特色不明显，不能串点成线。
（三）资金投入有限，缺乏配套基础设施。大多数农业园区起初都是从农业的单一角度去进行规划设计，未充分考虑旅游发展需求，以致在园区的功能分区、布局上不合理。由于财政投入不足，资金保障有限，园区路网、游览步道建设不符合旅游要求，等级低、标识标牌不规范。多数园区的游客接待中心、停车场、住宿、餐饮、娱乐、路标、厕所等旅游综合服务设施，以及通讯网络、电子商务推广平台等现代化设施不完善，景区管理水平和服务设施建设跟不上产业发展需要。
（四）主体培育不足，缺乏专业人才保障。农旅融合的主体包括农民、企业以及农业合作经济组织等，目前我区农民外出打工的比例逐渐提高，留守劳动力数量有所下降，且留守人口年龄普遍较大，普遍文化水平不高，对地方特色、人文风情不够了解，职业素质、职业技能水平和服务理念都亟待提高。同时，具有现代经营管理素质的乡村旅游企业管理人才和优秀旅游服务人员欠缺，普遍缺乏领军式的、有实力的企业带动产业发展，阻碍了农旅融合的进程。
（五）融合程度不高，助推脱贫的潜力亟待挖掘。我区农旅一体化发展对推动产业就业增收、集体经济分红增收、农家乐民宿带收等发挥了积极的作用，但在带动农民就业、帮助农民增收，实现农村增色、农业增效、生态增优、文化增智方面的潜力，需进一步进行深度的挖掘，从而催生新产业和新业态、实现生态宜居、增加农民收入、提高乡风文明程度，为巩固脱贫攻坚成果积蓄后劲。同时，在旅游推介、宣传营销方面不够，还缺乏有效的宣传信息平台。
三、对策及建议
（一）强化政府统筹，建立农旅融合保障机制。将农旅一体化发展作为惠民利民的一项系统工程，充分发挥政府在规划制定、政策引导方面的主导作用，建立农旅融合工作推进机制，写好大农业+旅游这篇大文章。一是加强统筹协调。成立农旅一体化发展领导组织，建立完善协同工作机制，加强顶层设计，着力抓实农旅产业空间布局、产品开发、业态培育、基础设施、产业融合等方面的整体谋划，加快形成“以旅强农、产业互助、优势互补”的发展新格局。二是强化联动服务。组建农旅融合发展工作专班，推行联席决策服务会议制度，及时研究解决农旅融合发展面临的困难和问题，设立农旅一体发展项目“绿色通道”，按照“全景式打造、全产业发展、全社会参与、全方位服务、全区域管理”要求，多领域宽范围协同推进农业和旅游的深度融合。三是制定发展规划。根据《中共铜仁市碧江区委关于制定国民经济和社会发展第十四个五年规划和二〇三五年远景目标的建议》，高标准编制《碧江区农旅一体化发展规划》，出台促进农旅融合发展地方实施意见，落实专项政策措施，为全区农旅一体化发展提供科学的方向和定位，使乡村旅游、农业产业发展步入科学化、标准化的轨道。
（二）立足资源优势，打造农旅融合特色亮点。要立足本地资源优势和人文历史，走乡土化、差异化、规范化农旅融合可持续发展之路。一是明晰好路径。坚持“产业打底、旅游增收”的农旅融合发展思路，依托实施全域旅游战略，深入推动农业供给侧结构改革，培育生态游、乡村游、观光游、休闲游、农业体验游等农旅融合产业，促进传统农业提挡升级。二是打造好品牌。着力实施农旅商品品牌提升工程，全面开发农业农村生态资源和乡村民族文化，加强农业产业链延伸、价值链提升、增收链拓宽，打造一批环境优美、宜业宜游、各具特色的生态农旅观光项目，发挥品牌效应。三是实施好试点。立足地方特色，开展试点先行。着力抓香菇小镇、传统村落、农业公园的农旅融合试点，力求以点带面，示范推动国。
（三）加大资金投入，完善农旅融合配套设施。一是加大农业旅游景区（点）及沿线基础设施、公共服务设施建设的投入。设立“农旅融合专项基金”，整合美丽乡村、扶贫开发、乡村道路、农田水利等涉农资金项目，推动社会资金、城市工商资本下乡进村发展农旅产业，推动农旅融合的快速发展。二是规划建设一批符合标准要求的旅游交通道路，使沿线景点连成片、串成线、形成一条“珍珠链”着力解决制约旅游业发展的“最后一公里”问题。三是完善游客接待中心、供排水系统、电力系统、食宿条件、园区景点内部路网步道、公厕、交通标识、停车场等内部配套设施建设。
【关键词】金融专业；职业生涯规划；就业
在世界金融一体化的趋势下，我国金融体制改革和发展进程逐步加快，各大高校纷纷开设并扩招金融等相关专业，导致金融等相关专业毕业生逐年攀升。尤其在后金融危机时代，金融专业毕业生面对着日益激烈的就业压力。在这种情况下，有效的进行职业生涯规划，准确定位自身，并树立科学的就业观念在一定意义上可以全面提高大学生的就业核心竞争力。
一、当前金融专业毕业生的就业形势及就业渠道分析
1.金融专业毕业生就业形势分析
随着经济全球化的深入发展，金融热愈演愈烈。高校扩招导致亟待就业的大学生持续上升，就业市场需求数量有限，导致供过于求的饱和状态。然而留学生回国浪潮迭起，直接积压了国内大学毕业生的就业空间。与其他行业相比，金融行业选拔人才的标准较高，各金融机构争相争取高学历，有实习经验的高素质人才。而金融专业应届毕业生普遍层次较低、社会工作经验不足，导致了高层次人才需求不足，低层次人才市场饱和的状态。金融专业毕业生大部分对本专业学科的就业方向定位不准，不能树立成熟的就业观念。大部分毕业生对未来的就业期望值过高，但缺少对自身的合理认识和明确的职业规划，没有良好的心理素质，导致不理性就业。
2.金融专业毕业生主要就业种渠道
进入行业监督管理部门做金融官员，但想要进入这个行业的主管部门难度较大，尤其是本科毕业，除非本人确实非常优秀。
进入证券公司、信托投资公司、基金管理公司，很多基金经理、投资银行经理人员都年薪过百万。但这其中风险较大，且对学历的要求也在逐步提高，相对于银行等金融机构，对个人投资管理、金融运营能力的要求更高。
到银行做职员，负责银行存贷款以及投资业务的管理。
到高校或研究机构从事教学或研究工作，这应当是有志于做学术的同学的首选。
另外需要指出的是，由于金融业人才有“高消费”的特点，所以金融学本科毕业生没有较大的专业优势，要想在金融业成就一番事业，进一步深造也许是必经之路。
二、影响企业对金融专业毕业生需求的因素
1.学历和资格证书
金融专业毕业生在应聘时要求拥有证券从业资格证、会计从业资格证等。通过一些电访，我们发现商业银行提供的岗位要求相比于证券公司和保险公司会更高。随着金融业人才需求逐步向高层次倾斜，花旗银行、汇丰银行等外资商业银行所提供的应聘岗位大多青睐于硕士研究生以上学历的应聘者，本科生所占的市场份额逐渐缩小。不仅仅是银行如此，在本次走访的一家国有企业的应聘者的学历要求中，明确要求学历为硕士研究生和211重点大学以上本科毕业生。
2.社会实践经验和潜力
在同一批应聘者中，企业单位更加倾向于有工作经验者，有资料显示：企业招聘人员中党员比例是20.6%，学生干部比例是29.8%。可见学生干部及党员这一因素的影响力。根据各企业单位人力资源经理的访谈发现：学生干部和党员这一条件在简历中会比较引起招聘者的注意，从而加大就业机会。调查表明，在大学期间，长期担任学生干部的同学一般在人际交往能力、沟通能力、团队协作能力、服务精神和奉献精神、自信、集体荣誉感与责任感等在不同程度上高于其他同学因为社会实践可以锻炼大学生的交际能力，培养吃苦耐劳的精神，树立正确的就业观，提高心理素质和学习适应能力。同时企业单位也可以减少培训成本并在最短的时间内获得效益。
3.外表、年龄和礼仪
商业银行和证券公司等机构是服务性行业，比较注重员工的外表形象。在金融行业利益最大化的要求下，良好的员工形象可以树立企业形象，提高企业竞争力。在访谈的过程中我们也发现银行在招聘过程中对应聘者的年龄有一定限制，特别是在银行大厅里工作的员工。年轻人更易于管理，忠诚度高，学习能力较强。而且可以展现银行良好积极的风貌。礼仪是校友们在谈话时多次强调的，良好的礼仪可以带来好的机遇，也可以为自己建立良好的人脉基础。
三、职业生涯规划的含义和重要意义
1.什么是职业生涯规划
职业生涯规划是指个人和组织相结合，在对一个人职业生涯的主客观条件进行测定、分析、总结研究的基础上，对自己的兴趣、爱好、能力、特长、经历及不足等各方面进行综合分析与权衡，结合时代特点，根据自己的职业倾向，确定其最佳的职业奋斗目标，并为实现这一目标做出行之有效的安排。
2.职业生涯规划的意义
（1）准确自我定位，找准人生道路方向。
在大学毕业前我们会面临三个选择：就业、考研、考公务员，这是截然不同的三种人生路线。通过职业生涯规划和科学的自我了解与定位，有利于金融专业大学生准确了解自身的个性特点和素质优势，确定自己的核心竞争力，有利于金融专业大学生明确自己的职业目标，准确把握自己的人生道路方向以及社会发展的方向。
（2）树立科学的就业观。
通过职业生涯规划的过程，金融专业大学生可以全面、系统的了解社会对金融专业毕业生的需求以及自身所处的位置。消除片面、感性、盲目的职业认知。同时，金融专业大学生通过科学的自我评估了解自身的综合优势与劣势，与个人目标和现实环境作对比分析，找出差距。从而树立职业目标，设立不同时期的计划并有条不紊努力，可以在很大程度上提高自身的核心竞争力。
相形之下,我国在投资与理财专业的教学方面却出现了明显滞后的局面。高职教育中普遍存在重知识轻能力,重理论轻实践,过分强调课堂知识的传授,忽视实践性教学对素质和能力培养的重要作用的观念。这种不合理的教育教学模式,导致教学效果不好,学生素质不高,尤其岗位实用技能与用人单位的实际要求相差太远,对该专业学生的毕业产生很大影响。
1.投资与理财专业教学的现状及存在的问题
目前,高职投资与理财专业存在不少问题。其主要原因一是专业的社会认知度低,当时大多数人都不大了解该专业。二是是教育教学模式不合理,致使教学效果不好,学生素质不高,尤其岗位实用技能与用人单位的实际要求相差太远。三是专业定位还不是很明确,虽然在专业设立之初,都看到了该专业的广阔发展前景,但具体到培养出来的学生应具备什么样的能力和素质,认识不明确统一。由于该专业是新设专业,没有任何可以借鉴的资料,没有一套成熟的教学计划,该专业是在参照会计、金融保险等相关专业的教学计划的基础上,再结合本专业特点,制定的投资与理财专业的教学计划。
具体来说,投资与理财专业教学目前存在以下问题:
(1)专业课程设置不科学,内容形式单一。目前,金融行业对“应用型人才”的需求永远大于“研发型人才”。具体到金融企业,其岗位设置的层次特点来看,目前占有较大比重的仍然是操作应用型一线员工,如营销岗位,并不要求员工具有研究开发方面的能力。
(2)师资力量薄弱。目前,我国高校金融专业实践教学发展的瓶颈,在于教师队伍中缺乏“双师型”素质教师。教师从学校到学校,从理论到理论,实践锻炼的时间严重缺乏,实际经验不足,动手能力不强。
(3)实践教学设施及实训基地不健全。一是实验室建设有待提高。实践教学经费紧张,实践教学设备数量不足,无法满足学生实践的要求。二是未建立起与金融机构合作的长期稳定机制。由于金融机构的工作任务都比较繁重,适合专业实习要求的机构担心接受学生实习会影响他们自身的工作。愿意接受学生实习的机构,又缺乏学校实习督导老师和机构督导老师,实习的机构不能完全了解学生实习的目的,要求和任务。三是实践教学的质量评价体系和激励机制还没有完全建立起来,一些实验教学平台的隶属关系和运行机制均存在问题,需要通过理顺管理体制加以解决。
2.解决方案
从教育本质功能来看,高职教育主要体现三个功能:1.生存技能的培养功能。2.塑造精英的进化功能。3.培养使命的信念功能。这三个功能的实现,体现了高职教育的专业化。基于这三个功能,笔者提出以下想法:
(1)教学计划要明确学生应具备的职业素质能力,围绕专业能力开设所学的课程。同时还根据本专业学生应具备的专业能力及学院已具备的条件,设计相应的实训课程,并编写实训大纲和实训指导书。突出投资与理财专业特色,使之贴近行业的需求。根据金融企业所需要的职业岗位、岗位职业能力分析设置课程门类、组织课程内容。以工作任务为中心,利用职场化的情景教学,通过选择学生受益面较大的行业及操作性较强的产品为实践对象。引入企业运作模式,为学生建立—个真实的实训环境,并通过建立专业岗位职业能力考核和绩效考核体系,保证实践教学效果。
(2)要明确投资与理财专业学生应具备的基本素质与能力,即金融产品的投资分析能力,企、事业单位的财务管理能力及家庭理财规划能力。其中核心能力是家庭理财规划能力。学生通过该专业的学习,应当掌握现代金融知识和金融业务操作技能.具有敬业精神和行业所需的综合素质;具有较强的金融创新产品的设计开发和营销能力;能够综合运用各种金融工具,解决金融实务问题,并能够从事银行信贷管理、公司和个人理财、银行市场营销、银行风险管理等工作;能够在金融机构、企事业单位和政府部门等从事金融、财务管理的中级专门人才。
(3)要带领学生参加各种社会实践活动。根据本专业情况,带学生们到企业参观,聘请公司的专业人员为学生现场进行证券行情分析;利用寒暑假组织学生进行社会实践活动,比如组织学生到银行、储蓄所了解当前金融机构的理财品种及收益情况,分别对各种理财产品进行比较和分析。这样做既开阔了学生的视野,增强了学生对本专业的感性认识,也使这些相关的金融机构了解和认识了我们的学生,为今后进一步合作打下了良好的基础。
(4)以就业为导向,培养学生的社会生存能力。投资与理财专业今后发展应强调实用型、创新型,进一步强化综合技能训练课的教学,用现代化教学手段开展模拟教学等,以金融企业的实际需求为导向进行课程设置。
(5)鼓励学生在校期间考取相关职业资格证书。投资理财专业的学生毕业就业方向主要有银行、证券公司、保险公司、担保公司等金融企业。从事的相关职业主要有保险人、保险经纪人、保险公估人、证券经纪人、证券投资分析师、银行投资理财顾问、会计等。这些职业均需要资格证书,比如证券从业资格证、保险从业资格证、注册投资分析师、注册理财规划师,特许金融分析师(CFA),金融工程师、特许财富管理师、投资管理、理财产品开发人员、注册会计师、后台工作人员(在财务、结算、税务方面有经验)等。这些职位绝大多数都与投资理财有着较深刻的业务联系,受过系统和严格的金融学专业投资理财方向培养的人才,才能从事这些方面的工作。但目前各类金融人才均缺口巨大,需要各高职院校在课程设置和人才培养上有的放矢。
[关键词]芷江侗族自治县；旅游业；投融资问题
[DOI]1013939/jcnkizgsc201552227
1引言
2015年是中国抗日战争暨世界反法西斯战争胜利70周年。1945年8月，中国抗战胜利受降在芷江举行，芷江因此声名远播，成为抗战胜利受降名城。芷江作为湖南省部级贫困县，正在打造和平文化旅游城市，急需大量的资金投入。因此，研究芷江旅游业投融资问题十分有意义。通过研究发现，大力发展芷江旅游业不仅可以有效促进国民经济增长，丰富芷江历史文化内涵，而且有助于树立历史文明城市形象，扩大芷江在地区的影响力。然而，芷江旅游业面临政府投资不足，投融资的市场化程度低，投融资渠道单一等问题，严重限制了芷江旅游业的发展，本文试图通过对政策性投融资和社会资本市场投融资的研究来解决芷江旅游业的投融资问题。
2芷江旅游业投融资主要存在的问题
2014年，芷江市全年全县地区生产总值832亿元，比上年增长106%，其中实现旅游行业总收入251亿元，占GDP31%左右。芷江县2014年统计公报。由此可见，芷江旅游在经济发展中地位举足轻重。然而，芷江面临开发建设资金不足的状况，已经严重影响了芷江经济的发展。究其原因，关键一点就是资金的投入与社会发展不平衡。所以，能否有效地解决投融资问题，是芷江能否加速发展的关键一环。根据研究发现，造成芷江投融资问题主要有以下几个方面：
21经济基础薄弱，政府投资效力不足[1]
由于芷江是欠发达地区，经济基础薄弱，其发展主要是依靠财政拨款，对于促进投资的金融政策工具很少使用。如对具备一定风险但又对当地旅游业的发展具有重要意义的旅游项目开发，既没有采取项目资金贴息的办法，也没有采取税收优惠等政策。近年来，芷江发展迅速，财政建设拨款已远远不能满足芷江建设发展的需要，芷江旅游开发的资金严重不足，开发的效果不明显，政府投资逐渐显示出力不从心的状态。
22投融资市场化程度弱，资金利用率低
目前，芷江旅游业的发展更依赖于政府，缺乏高层次的市场包装和营销，这就决定了芷江旅游业的发展的融资额十分有限。投资不能及时跟上发展，经营机制不够灵活，这就导致了芷江旅游业融资市场化程度低的重要原因。芷江大部分地区的旅游业发展仍然是由政府主导的，并没有有效地引入市场化、产业化和组织化的机制。对外宣传和旅游规划往往是分散、落后的手段，社会资本的引进薄弱，投资不足。有的景区开发和管理模式单一，资源整合和市场合作理念依然薄弱。[2]这些直接影响了芷江旅游业的发展活力。尽管芷江旅游景区正在迅速发展，但建设过程中忽视了资源的深层次开发，使得资金利用率比较低。
23缺乏有效的融资平台，融资渠道单一
近年来，芷江旅游业的投资虽然逐步增加，但投融资方式还是比较单一。由于缺乏有效的投融资平台，使得大量资金无法集中，单一的投资商往往难以完成一个大型项目的投资活动。
3开发芷江旅游投融资的对策
31政策性投融资
第一，制定优惠的投融资政策，大力引入民间投资。目前，芷江关于红色旅游的相关的法律法规还不够完善，在政策的执行情况上基本上是依靠市场运作的规则。芷江应实施对具有一定风险，但对地方旅游业发展有重要影响的旅游项目的开发，采取项目资金优惠措施或税收优惠等政策。同时鼓励企业对公共资源的捐赠，对捐赠的企业以一定形式的税收优惠政策。第二，完善市场制度，统一旅游规划。目前，担保难已成为我国旅游企业融资难的主要原因之一。一些旅游公司可以与芷江政府进行动态联盟的思想相结合，建立区域性旅游融资的担保联盟。一旦形成一个信用担保联盟，一次信用评估，可以享受很长一段时间。这样可以节约担保费用，降低融资成本。目前，芷江的财务管理实行的是多部门管理。因此，可以在芷江设立专门的红色旅游管理办事处，对于统一规划的旅游景区实行一票制，游客只需要入园时出示门票[3]。政府每年与高校进行暑期科技服务实践合作以及签订德育实践基地也是宣传芷江旅游的一个手段。在芷江，现大部分景区免费开放，还有部分景区制作精美饰品，通过发放景区纪念票，拍照免费等活动，大大提高了芷江的知名度。第三，挖掘政治优势，争取中央专项资金拨款。通过红色旅游资源丰富的革命老区争取当地红色旅游发展的中央专项资金。例如：近年来，井冈山从国家各大部委筹集建设资金过亿元，而瑞金则通过各部委的“寻根”活动获得四千万维葺资金。芷江也可以利用特定的历史文化背景申请芷江红色旅游发展的中央专项基金。
32资本市场投融资
第一，培育资本市场，旅游资产证券化。旅游资产证券化是指旅游企业单位或金融机构能够将其产生的现金收益的旅游资产相结合，并将其发行成证券出售给感兴趣的投资者。在此过程中，旅游企业单位或金融机构向投资者募集资金。第二，加强政企合作，实施PPP融资。PPP融资是政府与私人合作的一种融资方式。该融资模式既不同于独立的政府融资，也不同于独立的民间融资，这是一个完整的项目融资理念，是政府、营利性企业、非营利企业基于某个项目的基础上而形成的相互合作关系。第三，充分利用外部资源，拓宽投融资渠道。BOT融资指的是政府允许私营机构、非公共机构或外商，对传统的由政府公共部门专门营运的基础设施建设项目进行融资、设计、建造、经营、维护和管理，在规定的时间将项目无偿移交给项目所在国政府。第四，投融资组合多样化，提高资金利用效率。根据不同的需要采用不同的方式，例如旅游景点的交通基础设施，环保设施和通信设施等旅游基础设施由政府投资或利用产业投资基金进行来完成；旅游景区建设项目投资前期投资不足，可以运用旅游资产证券化，将其能产生现金收益的旅游资产组合出售给投资者募集资金。
随着我国红色旅游业的迅猛发展，芷江红色旅游投资行为将更加的广泛，但对于不同投资主体的投资行为，芷江红色旅游业作为一个市场化的产业还不成熟。因此，芷江红色旅游的发展，必须发挥中央政府、地方政府和社会各方面资源的积极性。公共力量主要取决于中央政府和地方政府的投资建设；经营性项目应允许发挥市场机制的作用，寻求市场性的投资方式，通过税收以及项目补贴等来吸引社会资本，动员鼓励政策性银行和商业银行提供资金支持红色旅游的发展，引导各类企业、社会组织参与建设经营红色旅游，以促进芷江红色旅游的可持续健康发展。
参考文献：
[1]旷红梅红色旅游投融资问题研究[J].桂林师范高等专科学校学报，2011，85（1）：52-55
【关键词】财务公司新常态发展前景
金融危机爆发距今已近8年，金融危机以后，世界经济的游戏规则发生了变化，发达国家内部正在进行结构调整，中国也逐渐步入了新改革时代。“新常态”自2014年提出后一直被广泛应用。直到2014年底的APEC会议上，对其进行了完整而全面的阐述，其中它包含三方面的特点：一是国内经济从高速发展状态转换为中低速增长状态；二是国内经济结构进行了不同程度优化；三是创新驱动有了更重要的地位。
在我国成立的第一家企业集团财务公司为1987年5月批设的东风汽车工业财务公司。财务公司在中国发展近30年，截至2015年末，企业集团财务公司数量已增至224家，服务的企业集团成员超过6万家，表内外资产规模6.5万亿元，行业遍布煤炭钢铁、能源电力、投资控股、生产制造、汽车、航天军工等领域。这些财务公司服务的企业集团囊括了我国国民经济的各个重要领域，占我国经济总量的三分之一。
“新常态”作为国家今后的重要政策，对经济的发展有着重要的意义。对企业而言，其财务公司必须抓住机遇，及时调整自身结构，使其与“新常态”的发展战略相适应。因此，如何清晰地认识新常态的含义，及时地抓住其可能带来的机遇，是每一家财务公司必须考虑的重点。
一、“新常态”背景下财务公司面临的内外部挑战
就企业集团财务公司经济发展水平而言，近年来，受国内经济呈现出明显的中高速发展状态的影响，其发展也有放缓，总体趋势：财务公司领域经济依旧处于增长状态，但对比前几年，呈现明显下滑趋势。截止2015年底，财务公司行业全年净盈利约760亿，对比2014年，盈利增长仅9%；而2013年，盈利增长为20%，同样的数据在2010年，增长为30%。这些数据非常符合“新常态”的特征，表明财务公司应该采取结构优化策略，以此刺激经济的增长。从净资产收益率这一数据来看，企业集团财务公司近年来在资产规模快速增长的同时，赢利水平也稳步提高，净资产收益率一直维持在14%以上的较高水平。但2014年该数据仅为11.8%，2015年降至11%，2016年一季度降至10%以下。
从资产规模及盈利水平两大关键指标的增速回落与下滑来看，新常态下，企业集团财务公司的发展面临着内外部环境的挑战。
一方面，在外部环境上，当前国内经济主要呈现出“新常态”的上述三个特征。当前，金融市场正在进行改革深化，改革方针政策在实施起来会给市场带来一定的波动和不稳定性。特别是国内的利率市场化逐渐步入最后阶段。而大部分财务公司主要依靠利息差来获取利润，这明显会受到利率市场波动的影响，同时，金融机构获得利润的能力也大打折扣。
财务公司的业务与金融机构有着一定的相似性，目前多数承担集团内部的存贷与资金结算任务，这些业务范围与各大金融机构的业务具有同质化特点，其创新性和竞争力严重缺乏。
这就使得财务公司受到金融机构影响变大。最关键的是当前国内商品市场存在一定缺陷，造成财务公司很难满足客户的需求。
另外一方面，企业内部运营上，国内当前大部分集团的财务公司在资金管理和提供服务方面均存在一定问题，距发达国家水平有明显差距。最为明显的是，其利息净盈利明显低于投资获得利润，这就造成其收入收到资本市场波动的影响，存在很大的风险性。
财务公司隶属于企业集团，其运营收到一定程度制约。公司资金来源也比较单一，多为总公司拨款。所以，财务公司在资金预算及分配过程中多将重点集中在内部调配方面，这虽然对于调节公司结构，提高办事效率有很大的好处，但是忽略了财务公司的外筹能力，不利于其未来发展。另外，财务公司的内部人员往往由集团企业财务人员组成，对比大型金融企业，相对缺乏对应的专业人员。因此，如何应对市场的风险和业务多样化的需要而将员工安排到位，同样是很重要的问题。
二、拓宽财务公司发展前景对应措施
（一）合规建设是其稳健发展的基石，进行有效的风险管理是其健康发展的前提
财务公司作为企业集团资金的掌控者，与集团的发展息息相关，可谓至关重要，可以说其些许风波都会对集团的运营产生重要影响。随着经济步入“新常态”，财务公司的竞争变得更加剧烈，面临的市场风险也变得更大。
风险偏好不同、战略目标不同，采取的风险管理模式和方法都有所不同。财务公司要根据集团发展实际和财务公司发展阶段，合理规划资本、业务及利润增长目标，确保财务公司稳健经营。应强化财务公司高风险金融业务的监督管理，设定必要的授权管理机制和业务管控流程，有效防范经营风险。建立健全风险管理结构，完善其风险管理的流程。
可参考《企业集团财务公司风险评价和分类监管指引》，遵循全面、客观、审慎性原则，严格监控资本充足率、不良资产/贷款率、资产/贷款损失准备充足率、流动性比例、短期证券投资比例、长期投资比例、担保比例、存贷款比例、资本利润率、人民币超额备付金率、累计外汇敞口头寸比例等指标。
（二）充分发挥企业集团公司资金归集平台、资金结算平台、资金监控平台的优势，提高资金集中管理水平
拓宽资本归集范围和深度，不仅设立境内资金池，也要将境外资金进行有效归集，将其充当企业集团境外财产综合管理的机构，依照国家境外资金管理有关规定，与境内有效联通和运作；协助集团加强社会保险资金、企业年金等特殊资金管理；协助集团搭建统一的票据池，实现集团整体票据的统筹运作，消化票据存量，降低集团资金成本；积极探索建立集团内部资金定价体系和考核分配机制，利用市场机制调剂内部资金余缺，实现财务公司资金集中管理效益共享；为集团及所属企业提供投资并购、资本运作和决策支持等服务，不断提升集团资金保障能力。
可适度拓展国际金融业务，通过符合条件的财务公司为集团提供跨境资金归集、结算、融资和风险管控等国际金融服务，推动集团企业国际化经营。
（三）加强人才储备
及时调整财务公司的内部组织机构，完善其工作人员的绩效考核方式，增强员工工作积极性，同时还要加强公司应对外来风险的能力。在用人机制、绩效考评、职工薪酬等方面实施差异化管理，鼓励财务公司与集团开展人才双向流动，适当引入市场化人才选聘机制，拓宽财务公司人才发展通道，充分发挥财务公司专业人才储备优势，为业务协同和管理融合提供组织保障。同时，对于符合集团董事、高级管理人员以及专业人才的的从事工作者，应该早发现、早联系，争取做到人尽其用，确保重要岗位配有专业人才，减少风险的发生。
参考文献
关键词：中小企业融资租赁现状问题对策前景
中图分类号：F276.3
文献标识码：A
文章编号：1004-4914（2012）11-241-02
一、融资租赁对中小企业的重要意义
融资租赁具有“融资”与“融物”的双重功效。随着我国中小企业的逐步发展和融资租赁业改革的不断深化，融资租赁的概念对于中小企业而言已不陌生，已在中小企业的发展中发挥了越来越重要的作用，主要表现在以下两个方面。
1.拓宽融资渠道，降低融资成本。我国中小企业的主要融资渠道是银行贷款，然而，较之大型企业集团它们没有足够的资信程度，难以满足银行贷款条件，获得银行的信贷支持。融资租赁公司不像银行那样看重企业的资信程度，他们更看重租赁物进行生产过程中产生的经济效益是否满足支付租金的需求。信用担保方面要求也相对较低，租赁公司拥有租赁物的所有权，无疑也就拿到了一份自动生成的“担保”，即使承租方到期时不能足额支付租金，出租方可就租赁物的残值进行变价处理等。融资租赁的手续也相对简便、时效性强、更易把握市场中多变的行情。综上可知，融资租赁是现代中小企业进行融资的又一渠道，并已受到中小企业的青睐。
融资租赁在拓宽中小企业融资渠道的同时也降低了其融资成本。对承租方而言，在投资初始阶段只需支付少量的租金就可以获得租赁资产，并投入运营，这样就大大缓解了企业一次性大额的固定性支出所带来的资金压力，促进了企业的现金流动，加快了资金的周转速度，充分利用了资金的时间价值。同时，融资租赁的租金支付方式和支付金额等条件都按合同约定执行，在以后各期租金支付时不再受通货膨胀、货币贬值、利率汇率调整等宏观经济因素的影响，从而降低了企业因承担不可预测的融资风险而付出的风险担保成本。
2.加快技术改造，促进企业发展。现代企业基本处于科技信息化时期，科技的快速进步，无形中造成了企业设备价值的降低以及生产寿命周期的缩短，加快技术改造是中小企业在目前经济危机大环境下依然保持市场竞争的有效手段。一方面，融资租赁可以使企业在资金不足等限制条件下更换先进的机器设备，从而改善企业的产品质量、成本核算、工作效率等以提高企业的利润，促进企业发展。另一方面，与企业直接购置设备等资产不同的是，融资租赁可以通过租赁期和折旧期“孰低法”的调整达到加快折旧的效果，由于设备的生产周期与经济效益实现期一致，不会发生购置设备的折旧不足问题，从而有利于企业及时进行技术改造，提高市场竞争力，促进企业发展。
二、我国中小企业融资租赁面临的问题
1.我国融资租赁业尚不成熟。我国融资租赁业起步较晚，发展尚不成熟，主要表现在融资租赁公司的正确运作观念没有建立；资金来源问题没有彻底得到解决；租赁物的同质化问题依然存在；租赁业的历史错误被不断重复；租赁业历史遗留的政策问题没有解决，过去对融资租赁业有利的政策也随着新法规的出台，逐步消失：新出台的《中华人民共和国物权法》使得“买卖不破租赁”的法则附带了抵押登记的条件；新修订的《中华人民共和国个人所得税法》终结了通过融资租赁可以加速折旧最低可达三年的规定；新修订的《中华人民共和国增值税暂行条例》的增值税抵扣政策，无意中把融资租赁业排除在外。
2.融资租赁双方权、责问题不明确。我国自20世纪80年代初引进融资租赁至今，尚未制定一部较完善的融资租赁法。1999年10月1日生效的《中华人民共和国合同法》第14章规定了融资租赁合同问题。法律规范明确了融资租赁合同是由三方当事人（出租人、承租人、供货商）和两个合同——购买合同（出租人与供货商签订）和租赁合同（出租人和承租人签订）构成的新型的、独立的合同形式。承租企业在签订租赁合同时应格外关注以下条款：租赁物交付条款、瑕疵担保免罪条款、禁止中途解约条款等。由此看出，该法并没有对融资租赁中租赁双方的权责进行明确规定，而中小企业在融资租赁中，对于租赁双方的责任，必须要明确，否则也会带来不必要的麻烦。下面就四川某建材有限公司的实例进行分析。
该公司在2004年根据自己的生产需要对一台融资租赁的生产设备进行了改造，但是在改造之前并未得到租赁公司允许。2006年6月改造的设备在操作的时候，工作人员受伤。该公司认为自己仅拥有对该租赁设备的使用权，所以应该由租赁公司负责。而租赁公司则认为建材公司的改造行为属于违约行为，对于受伤的员工不负责任，并且要求公司进行赔偿。在经过多次协商之后，租赁公司同意不再对该建材公司的私自改造租赁物的违约行为进行追究，但是对于设备伤人的问题，租赁公司并不负责，由该公司自己负责。由此可以看出，该建材公司对于租赁双方的权、责在合同中并没有进行明确的规定。对该建材公司来说，经常在合同上产生纠纷，影响了公司的发展。
3.融资租赁具有风险。本质上，融资租赁业务是一种融物与融资相结合的特殊金融业务，它具有信用风险、市场风险等一般金融风险的特征。信用风险是交易一方由于破产或其他严重财务问题不能或不愿履行交收责任而造成的风险。这种交易当事人双方由于信息不对称和信用信息系统缺失引起的道德风险，损害租赁当事人利益而最终导致项目失败的教训很多。市场风险主要包括利率风险与汇率风险。利率风险是由于利率变动的不确定性导致的金融风险，企业在融资租赁中需交付的租金的定价是以利率为主要构成内容的，所以，承租方需承担利率变动带来的风险。汇率风险是当融资租赁项目的主体（出租人或承租人）以外币定值或衡量的资产与负债、收入与支出以及未来经营活动现金流的本币价值因汇率波动产生损益的可能性，涉及外币业务的中小企业在融资租赁中同样承担汇率变动的风险。
4.我国缺乏高素质的专业人才。融资租赁具有综合性经营的特点，业务涉及金融、投资、贸易、运输、保险、企业管理、财务会计、税收和法律等方面的专业知识，要求高素质复合型专业人才从事融资租赁业务，但我国目前这类人才较为缺乏，这成为制约融资租赁业发展的重要因素之一，融资租赁业务复杂，需要懂得专门知识的人才能顺利开展业务。
三、我国中小企业融资租赁的对策
1.谨慎选择投资项目，审慎评估企业未来盈利能力。由于我国融资租赁业尚不成熟，中小企业融资租赁市场机制未健全，承租企业应谨慎选择投资项目，着眼于国家鼓励的重点发展领域、成长性产业和前景明朗的项目，避免盲目筹资，陷入产业周期或不可预测性危机。承租企业还应重点分析自身的财务状况，在此基础上，合理预测未来的盈利能力，审慎评估投资项目可行性。从企业长期目标和整体价值层面分析研究投资项目的可行性。
2.完善融资租赁合同，明确划分当事人的权责。租赁双方在签定合同时要明确自己的责任，将双方责任问题考虑进去。比如，可以约定：承租人取得租赁物占有权期间，除当事人另有约定，融资租赁物毁损或者灭失的风险由承租人承担。融资租赁物毁损或者灭失后，承租人应当立即通知出租人并按照出租人的要求修复融资租赁物或者购买同条件的替代物，融资租赁合同继续有效。融资租赁物不可修复或者无法替代的，融资租赁合同终止，承租人应当向出租人支付到期租金，并赔偿出租人的损失。承租人占有融资租赁物期间，融资租赁物造成第三人的人身伤害或者财产损害的，出租人不承担责任。
3.加强风险管理，维护合法权益。由于融资租赁的信用风险、市场风险等一般金融风险的存在，承租企业应加强风险的防范和管理。第一，在信用风险方面：承租企业在签订租赁合同前应对出租方和供货商的资信进行调查评估，避免租赁设备本身损失、未来收益的不确定造成的风险以及融资租赁合同中途解约造成的信用风险。第二，在市场风险方面：尽量避免租金外币计价承担的汇率风险。此外，承租方应了解融资租赁公司的管理水平，选择经营状况良好的公司签约，降低操作风险。
4.加大对融资租赁专业人才的培养。长期以来，缺乏高素质的专业人才是制约融资租赁行业的主要因素之一，随着我国对融资租赁行业改革的深入，这一因素将进一步成为融资租赁行业发展的瓶颈。通过在高校设立相关专业、与国外机构合作培训等方式加大对融资租赁人才的培养，尤其是租赁经纪人的培养。租赁经纪人在促进租赁活动主体之间及其与政府和行业协会之间的信息对称方面能发挥积极作用。
四、我国中小企业融资租赁的发展前景
随着我国市场经济体制的不断完善，加之我国庞大的经济规模以及发展市场经济的内在需求都预示着我国租赁业美好的发展前景。其一，我国中小企业融资租赁具有广泛的发展空间。数据显示，我国融资租赁业与国外发达国家相比还有很大的差距：其一，我国的融资租赁企业总共才100多家，其中80家是外资背景的，而美国就有3000多家。我国的租赁交易额仅为美国交易额的百分之二。其二，我国宏观经济形势为中小企业融资租赁业的发展提供了优越的条件。源于美国的金融危机目前席卷全球，与国际经济联系紧密的我国也受到严重的影响，预计将来一段时间内，资源约束和内需不足将成为制约我国经济发展的关键问题。在全球金融危机的背景下，我国正在不断加大金融、经济领域投资，我国融资租赁业将获得更大的发展空间。所以，融资租赁业可以以此为契机，增加发展速度，为中小企业输入健康新鲜血液。在各行业经济形势普遍吃紧的大背景下，融资租赁可以充分发挥其独特的融资、技术改造等功能，有效解决中小企业融资难、装备陈旧等难题。
参考文献：
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一、白酒工业发展中资金要素制约的现状
市抢抓白酒工业主导发展战略历史机遇，紧紧围绕资源优势和市场主体，狠抓名酒工业园区建设、招商引资和项目建设，白酒工业发展呈现出良好的态势，2010年，白酒工业经济收入130亿元，占国民经济总收入的比重达65%，白酒工业经济对地方财政的贡献率达83%。全市规模白酒工业企业完成总产值183亿元，比上年增长19.6%；实现利税总额98亿元，比上年增长26%；全社会固定资产投资完成48亿元，比上年增长40.4%。白酒工业经济在快速发展的同时，也面临着资金、土地等诸多因素制约，其中资金要素是一个十分重要的方面，在很大程度上制约了全市白酒工业经济的发展。
据不完全统计，全市今年规模以上白酒企业达44家，60%的企业已入驻园区，入驻企业不同程度存在资金运转困难的情况，缺口资金高达200亿元以上。面对高额的缺口资金，由于当前全市还没有形成规范的解决机制，缺乏有效的筹措形式和渠道，加上企业筹资能力十分有限，解决难度很大，对企业的发展和项目的建设将构成致命的打击，企业发展速度减慢，生产周转困难，项目建设搁浅，甚至将会夭折，给投资业主造成很大损失，投资无法收回，地方经济发展受阻，制约工业强市战略的发展速度和质量效益。
二、白酒工业发展中影响资金筹措的主要问题
在白酒工业发展过程中，由于企业在立项规划之初，特别对于入驻园区的企业，不可能预见所有的变化，方案需要随着形势的变化随时进行调整，资金投入额度也会与预算发生较大的变化，因此，就不可避免发生较大的资金缺口，成为制约白酒工业发展的瓶颈问题，给企业正常发展带来障碍。在现阶段，影响资金筹措的问题主要有以下三个方面。
(一)筹资渠道比较单一。目前在白酒工业企业发展中，遇到资金困难，通常有两个主要渠道，一是通过金融机构的信贷支持，二是通过担保公司开展融资担保。2010年，全市金融机构白酒工业贷款余额10亿元，仅占各项贷款余额34.5亿元的29%，虽然解决了部分企业的燃眉之急，但还远远不能满足资金投入的需要。担保公司由于运作迟，手续复杂，目前尚未给企业解决融资问题。
（二）政府引导作用有限。按照公共财政建设的要求，政府资金要逐步退出生产性领域，转向非生产性领域。在白酒工业发展过程中，政府除了抓好政府性投资项目外，只能做一些协调工作，在企业筹资方面发生的引导作用还未全部体现，不能给企业有力的资金支持。
（三）社会资金利用率低。2010年，全市金融机构各项存款余额达到173.7亿元，但各项贷款余额仅34.5亿元，存贷比为20%，存贷款相差139.2亿元。银行有钱贷不出，企业缺钱贷不了。这一数额庞大的资金，大部分闲置在金融机构，利用率很低，没有为发展所用。另一方面，不可小视部分规模以上白酒企业有大额的闲散流动资金，数额可观，潜力巨大。这两个方面的资金，就如同两座宝藏，还没有正式开发，如果能为白酒工业发展所用，产生的作用将是十分巨大的。
三、破解白酒工业发展中资金要素制约问题的对策建议
随着白酒工业经济的快速发展，资金要素制约正逐渐成为阻碍正常发展的瓶颈因素，数额将逐年上升，影响将越来越大，是大力实施工业强市战略过程中的拦路虎之一，作为地方政府，有责任也有义务进行引导，研究并制定长效机制，妥善进行解决。
为有效解决白酒工业发展中的资金要素问题，结合目前的社会经济发展状况和财政现状，我们认为需要建立以下九大机制，才能有效解决白酒工业发展中的资金要素瓶颈制约问题。
（一）建立项目评估机制。项目前期评估规划论证是确定投资规模和水平的必要手段，对于科学界定名酒工业园区入驻企业标准十分必要。建议聘请工业经济方面的政府官员、专家、学者等相关专业人士，成立企业项目评估机构，挂靠经酒局进行管理，本级财政预算安排的项目前期费，应主要作为企业项目前期评估规划论证费用。在企业项目引进、建设投资规划等前期准备阶段，从投资业主投资能力、技术能力、项目前景、市场等各个方面进行专业评估，为政府科学决策提供依据。政府在决定引进和立项实施企业项目时，立即组织评估机构进行全方位的科学评估，并提交专业评估报告。政府应根据专业评估结果，决定引进和上马那些投资能力强、信用程度高、发展前景好的企业项目，对那些有心建设、无力投资的企业项目，特别对于那些只为投资圈地的企业项目，要谨慎引进，从源头上解决企业项目建设过程中存在的资金投入难以为继的问题，最大限度的避免因投资方投入能力不足带来的建设隐患，增加企业项目建设成功的可能性。
（二）建立发展基金机制。一是建立政府白酒工业发展专项基金。为有效解决资金问题，政府可按照1000—2000万元的规模，建立工业发展专项基金，并用当年新增地方财力的10%—15%予以充实。对重点白酒工业项目或企业，在进行科学考察和诚信评估后，主要用于提供信用担保、贷款贴息以及奖励、补贴和流动资金借用周转等。对于企业项目借用周转使用的资金，按银行贷款利率收取资金占用费，由使用企业在获得收益后归还本息，继续用作专项基金滚动使用。二是统筹安排上级下达的各类项目资金，在政策许可的前提下，将上级有关专项资金纳入政府白酒工业发展专项基金，捆绑使用，优先用于解决白酒工业经济发展中的资金缺口问题，提高利用效率。
（三）建立银企共赢机制。根据白酒工业发展状况，建立政府、银行、企业联系会议制度，由政府牵头，组织经常性的银企合作及项目推介活动，开发贷款业务新品种，探索多种途径的贷款模式，努力为企业融资牵线搭桥，解决银行放贷难和企业难贷款问题。如白酒仓储基酒质押贷款模式：即白酒企业将窖藏的白酒通过物价、工商、评估机构等进行价值评估，办理质押登记，保险公司对窖藏的白酒实施保险或由担保公司质押给银行，银行按窖藏白酒价值的一定比例放贷给白酒企业；白酒买方企业担保（信用）贷款模式，即买方贷款：如果白酒企业产品有可靠的销路，银行可以按其销售合同，对其购买方提供贷款支持，卖方可以向买方收取一定比例的预付款，以解决生产过程中的资金困难。政府要积极与金融机构进行协调和沟通，促使其改进和完善金融信贷审批、信用评级、信贷考核、抵押担保、利率定价等信贷管理机制，加大信贷投放力度。政府要出台激励机制，财政每年安排800至1000万元奖励基金，专项奖励为白酒工业融资作出突出贡献的金融机构及其个人。
（四）建立财税扶持机制。完善各项优惠政策，落实财税扶持政策，加大政策支持力度。一是认真落实国务院关于新一轮西部大开发和支持老、少、边、穷地区等税收优惠政策，对符合产业政策的企业项目，经酒、发改、财税等部门要认真梳理，强化宣传引导，加大对上争取各项政策性财政资金支持，缓解资金压力，用活、用足各项优惠政策。二是指导白酒企业规范财务管理和统计工作，为政府决策和财税扶持提供科学依据。三是发挥贷款担保公司筹资的积极作用，财政再注入5000万元担保基金，确保国有担保公司政府注资额达1亿元，担保放贷能力达20亿元以上，为白酒工业发展筹集更多的资金。四是鼓励白酒企业并购重组。对白酒企业在并购重组中办理土地、房产及其他资产转让过户时，相关税费地方留成部分给予全额奖励返还，对被并购重组企业原有土地、房产应缴纳的土地使用税、房产税，如按规定纳税确有困难的，报经地税部门批准，可酌情减缓征收。
（五）建立招商激励机制。落实和完善招商引资激励机制，对固定资产投资1000万元以上的白酒工业项目，依法优先保障用地，投资企业每年投资进度达1000万元以上的，财政按固定资产实际投资额的5‰奖励投资者扩大再生产；对引荐单位和个人，按实际投入固定资产总额的1‰进行奖励。
（六）建立企业激励机制。财政安排专项资金，设立规模奖，对上规模的白酒企业，对其增加值大幅提升的进行奖励；设立税收贡献奖，每年评选表彰一批纳税大户；设立投资奖，对固定资产投资大户进行奖励；设立品牌奖，鼓励白酒企业提升科技创新能力，创建白酒食品名优品牌；设立融资奖，对融资工作取得突出成果的企业和银行进行奖励。通过兑现激励机制，提高白酒企业投资生产经营的积极性。
（七）建立土地流转机制。有限稀缺的土地资源是白酒工业发展的又一瓶颈问题。土地流转既是实现工业强市战略的有效突破口，也是新形势下实现农村全面发展的重要突破口。在规划范围内流转用于白酒企业的用地，需解决好以下问题。一是要解决好失地农民身份，建议将园区内失地农民转化为市民（与市民一样享受相同的各种社会保障），收回其承包地，以土地承包权换社保、宅基地使用权换城镇住房。二是要解决好失地农民生产生活，建立住房、低保、养老保险、医疗保险、拆迁补偿、征地补偿、就近就业、子女就学为主体的八道保障。三是要完善土地出让管理办法，与用地企业签订土地出让合同时，应将开工、竣工、投产时间和投资强度、建筑密度、容积率、违约责任以及其它必要的条款等纳入合同附件。四是合理确定地价，要根据地块的整治程度、地貌状况等，按规定缴纳征地、拆迁、安置、补偿费和市政基础设施及已整治的土地费用（即土地成本费），出让土地收益应按一定比例提取失地农民养老保险基金。
关键词：金融数学；专业建设；高校
中图分类号：G642.3文献标识码：A文章编号：1002-4107（2016）11-0035-03
一、金融数学专业建设现状
近年来金融数理化趋势明显，数学在金融学中得到越来越广泛的应用，大部分高校的金融学专业也加大了数学的教学力度，增设了很多数学类课程，金融学生的数学能力得到了较好的提升。很多高校也纷纷开设金融数学专业，根据教育部的规定，金融数学属于金融学专业，但是有的学校把它放在数学专业下面。分属数学学院和金融学院的金融数学专业往往侧重点有所不同，隶属于数学学院的金融数学专业更注重数学理论的训练，隶属于金融学院的金融数学专业更注重金融学理论的训练，但是它们二者的共同点都是关注数学在金融学中的应用，强调数学处理技术在金融学中的应用。金融数学主要分为两个大的类别：一个是金融工程的深化，深入研究金融工程的理论基础、数学推导、金融产品定价；另一个类别则是强调数理统计在金融领域的应用。金融数学专业在安徽财经大学本来也是隶属于统计与应用数学学院，后来为了迎接教育部评估，规范专业设置归属，安徽财经大学将金融数学专业从统计与应用数学学院调整至金融学院。安徽财经大学金融数学专业从统计与应用数学学院调整至金融学院后，金融学院组织教师对原有的金融数学培养方案进行了修订。以前的金融数学培养方案强调的是应用数学，开设的很多课程也是数学类课程，考虑到金融学院的师资、生源，以及学生将来的就业情况，修改后的金融数学培养方案更强调数理统计在金融学中的应用。
国内一些学者进行了相应研究，如刘锡良（2010）回顾了中国金融高等教育取得的成绩以及不足之处，并在分析基础上提出一系列对策建议[1]。何启志（2011）研究了金融工程的教学方面，从重视度、学生动手能力、软件使用、师资培训、学习兴趣培养、课程组建设等方面提出了相应的对策建议[2]；孙方娇（2013）基于科技与金融的结合研究了金融学教学方面的系列问题，从教学基础以及人才培养等角度提出了对策建议[3]；刘宁、漆腊应和索凯峰（2013）基于湖北经济学院的经验分析了金融学实验课程体系建设[4]；孙芙蓉（2014）就金融教育的历史使命对吴晓灵（全国人大财经委副主任委员）进行了专访[5]。
本文在参考相关研究基础上，结合自己参与的金融数学专业从统计与应用数学学院调整到金融学院后的本科培养方案修改工作实践，以及实际教学工作中的观察，从金融数学专业课程设置、教学团队培养、学生动手能力、合作能力、心理素质提高等方面进行一些分析，并提出一些建议。
二、金融数学专业建设的建议
（一）课程设置结合师资、生源与就业情况
金融数学专业的课程设置主要分：通识课程、基础课程、专业基础课程、专业核心课程、专业拓展课程以及其他一些实践和综合实验课程（何启志、朱世友，2014）[6]。首先在金融数学专业要加强数学、英语、计算机等基础课程的教学。数学、英语、计算机是将来进一步深造的基础，金融数学专业必须学好数学分析等基础课程。“数学分析”、“高等代数”、“概率论和数理统计”是以后进一步深入学习复杂金融理论的基础；英语是世界性语言，不
仅看外文文献需要良好的英语基础，而且将来出国留
学，进入跨国公司都需要良好的外语能力；计算机是解决复杂问题的一个重要手段，通过学习计算机课程可以增强学生的编程能力，协助学生解决一些复杂的实际问题，通过计算机模拟也可以解决数据缺失、无法给出解析解等问题，通过虚拟实验还可以提高学生解决实际问题的能力。要加强实验类课程的建设，增强学生的动手能力。基于经济金融理论，借助数学模型和计量软件，将现实中的一些金融问题模型化、模拟化，通过数学建模和计算机编程增强学生对现实问题的理解，增强学生利用金融经济学理论解释现实问题的能力，缩短将来进入社会时适应工作岗位的磨合期，更好地学以致用，增强就业竞争力和工作时的综合能力。
鼓励学生进一步深造，数学是基础，但是单纯利用数学还是很难取得大的创新性的成果，因此需要学生将数学和金融结合起来，而这需要学习很多课程，本科四年往往只是有了基础，要想学专还需要进一步深造，另外金融数学系学生考研也有优势。有金融数学基础的学生更容易掌握现代计量方法和高级宏观经济学，便于深入理解经济模型的推导过程，明确其经济意义，同时他们也更有能力利用现代计量和计算机编程来进行实证研究，通过大数据挖掘数据背后的信息和意义。
地方高校不能照搬一些名校的做法。一些名校的金融数学专业更关注学生的数学素养和数学思维能力，而地方高校的金融数学要更重视培养学生利用数学知识解决实际问题的能力以及处理金融信息的能力，注重提高学生综合素质的金融数学专业发展定位。对于金融数学专业的学生，一方面要有扎实的数理基础，一方面要有深厚的经济金融知识背景，另外还要有外语、计算机应用能力。同时也要强化金融数学专业学生的证券、会计等基本专业技能的培养，让学生既有从事最基础工作的动手能力，又有为将来从事高级管理岗位的素质和能力。
在金融数学的课程设置中，尤其要注意专业拓展课的设置问题。专业拓展课程具有范围广、课程量大的特点，在具体设置时要注意做好分类工作，例如在做好前面的基础课程和核心课程基础上，可以将其分成“金融衍生品”、“金融产品定价”、“数理统计分析”、“量化投资”和“财务分析”等几个模块，供学生选择，但是也不能设置过多，因为过多的拓展课会加大师资缺口，所以要处理好学生选择权和师资力量的关系。一方面不能“按师开课”，不能完全根据教师的特长和以往的开课经历来开设课程，要切实结合本校的实际情况，统筹兼顾地开设课程。另一方面要鼓励教授多给本科生上课，将教师的专业发展、科研方向与需要开设的课程结合起来，增强开设课程的趣味性、时代性、现实性和前瞻性。
（二）培育金融数学教学团队
大学的根基是教师，一所大学的水平最终取决于教师水平的高低，一个合格的大学教师不仅要有较好的科研能力，更需要有高超的教学技能和热情。金融数学专业由于是一个新兴专业，师资缺乏，往往精通数学的不精通金融，精通金融的不精通数学，给金融数学专业学生上课的教师也主要分为数学教师和金融学教师。下一步要重点培养既精通数学又精通金融学知识的教师，可以通过“引进来、送出去”的方法切实提高教师的科研和教学水平。
另外，现在高等学校有一定的重科研轻教学的倾向，其实科研也是要为教学服务的，由于大学教学质量不太容易量化考核，因此评职称时往往更看重课题立
项、等科研成果，一些专注于教学的教师，如果科研成果不突出就不容易评上职称。下一步高等学校要改革教师评价制度，大力推进教学型教授的评选制度，
对同一门课程可以让学生自由选择教师，根据最终的选课量给予课时费，鼓励学生选择优秀教师的课。改革教学质量考核办法，加大同行评价的力度和权重，重视学生对教学效果的评价。在同行评价方面要注意防止感情分，对学生评价也要区分对待，要避免学生乱打分。在学生评价方面要注意考察教师受学生欢迎是否是由于教师过于宽松或课程容易所导致的，教师不受学生欢迎是否是由于教师要求严格或者课程太难所造成的。另外也要大力推行教学型教授制度，现在一些高校已经进行了试点，但是教学型教授存在每年指标数量少，一般只是得到所在学校的认可等问题。下一步需要加大教学型教授比例，从教育主管部门层面进行教学型教授的评选，并且重点关注实际教学效果的评价和比重。
倡导科研为教学服务，鼓励教师将最新科研成果应用于课堂教学，尤其是金融数学类教师，他们可以结合最新经济背景、国际环境、时事背景等现实问题讲解金融学知识，通过案例分析和实证分析讲解如何应用数学知识解决金融问题。并且教师要妥善处理数学模型与经验判断的关系，既要充分利用数学模型，又不能唯模型是从，将不偏激、不教条的理念贯彻于课堂教学之中。
多采用现代教学手段，加强网络教学，重视MOOC的教学方式，为适应MOOC教学方式，教师要从角色变化、知识转型、观念更新等角度做好相应的应对工作（乔榛，孙海杰，2016）[7]。以精品资源共享课程为载体，发挥教学带头人和教学名师的作用，扩大教学带头人和教学名师的引领作用，做实团队合作。在建设精品资源共享课程中注意吸纳具有不同特长的教师，让团队成员根据自身特色发挥作用。
（三）强化学生动手与合作能力的培养
增强学生利用数学知识解决实际问题的能力，鼓励学生参加各种竞赛，如“全国大学生数学建模竞赛”、“美国大学生数学建模竞赛”、“全国大学生英语竞赛”、“大学生挑战杯竞赛”以及2015年刚开始举办的“互联网+”创新创业大赛等。通过实际教学情况来看，笔者也发现很多学生能力很强，但若不是参加比赛，对于一些问题，他们不愿意用数学模型解决，而一旦参加了竞赛，就能将一些看似短时间无法完成的问题在规定时间内完成。尤其要重视鼓励金融数学专业的学生多参加数学建模竞赛，利用经济类高校经济知识丰富，经济背景知识全面深厚的特征，增强学生利用数学和经济知识解决现实问题的能力。通过竞赛将金融知识和数学知识结合起来，逐步形成综合解决相关问题的能力。与此同时，要高度重视实验教学，以实验教学为载体增强学生的动手能力、利用金融数学知识解决实际问题的能力。金融数学实验教学不仅使学生掌握多种软件，而且训练学生掌握通过软件和数理模型情景化理论问题的能力、对现实问题模型化的能力。实验教学模拟现实问题，增强学生的实际操作能力，缩短学生进入社会后的磨合时间，使学生进入社会后能够很快进入角色，为企业服务。
现代社会是一个合作社会，单打独斗很难取得大的成果，需要形成团队，形成合力，联合攻关才能取得一些大的成就。通过组织学生参加一些竞赛可以培养学生这方面的能力，让学生根据自身特长主攻某一方面，最后形成合力解决一些较难的问题。现在的学生往往多是独生子女，平时在家娇生惯养，有个性，特立独行，合作能力不强，尤其金融数学专业的学生，他们学习成绩优秀，但是合作能力不强。这就需要教师善于引导，通过在课堂和课外组织金融数学专业的学生联合攻关、解决一些复杂的现实问题。例如可以首先寻找一些需要金融学和数学知识解决的现实问题，然后在金融数学专业的班级中发放，让学生思考，通过课堂提问、课下交流等方法了解学生的想法，然后根据不同学生的情况和意愿，鼓励学生组成团队，协同解决现实问题。鼓励有不同特长的学生联合在一起，通过训练和磨合，使单个学生不可能解决的问题，通过团队轻松解决。
（四）关注学生心理素质的提高
未来的社会竞争激烈，学生必须有很好的心理素质，所以在学校期间就要注意学生心理素质的提高，培养学生应对困难的能力，使其具备从容面对困境的抗挫折能力，培养学生乐观向上的心态。尤其是通过分析成绩差学生的原因发现，很多学生之所以出现了很多门挂科，学业警示，与其心理状态有一定关联性，有的追求完美，反而造成了做事效率低，只想不做，通过和这类学生交流，发现他们心里想得非常好，做事一定要做得最好，对数学中的某一点知识有一点不理解，就很痛苦，从而不能集中精力做事，造成后续知识无法专心学，而导致最后不能专心上课，并造成成绩一落千丈。要注意教育学生在善于思考的同时，对于一些小的方面暂时不能理解的可以放一放，继续认真学习下一步知识，等一段时间回过头来再看以前不懂的地方，这样有时会事半功倍，豁然开朗。对前面的问题自然就理解了，或者在教师的帮助下很容易就理解了。
金融数学专业的学生有的不知道下一步的目标是什么，没有树立远大的理想，有的虽然有远大的理想，但是上课不能认真听讲，不能为实现理想而努力奋斗。对于金融数学专业的学生一方面要让其树立远大的理想：将来做高级金融技术人才、管理人才或是高校教授、高级研究员；另一方面要让他们立足于实际，为实现理想而奋斗，上课认真听讲，学好相关课程，针对自己将来的发展方向选择相应的选修课程。一般地，金融数学专业学生严谨、刻苦、善于思考、逻辑清晰，但是往往过于追求完美，而且关注的是结果，而不是做的过程。尤其要关注金融数学专业学生中的一类学生，这部分学生做什么事情都喜欢追求完美，思维偏激，非此即彼。表面来看，这些学生很认真，但由于过分追求完美和做事教条化，可能会导致效率差，这些学生在高中时的唯一任务就是学习，考上名牌高校。由于评价标准确定，唯有一个目标，能两耳不闻窗外事，认真投入学习。而到了大学阶段，由于目标多元化，评价标准也发生了变化，有的学生就无所适从，容易陷入纠结，总想找一个最好的方法。
有的学生看到数学就害怕，对金融数学专业有畏难情绪，这时需要鼓励金融数学专业的学生树立信心，迎难而上，注意金融数学专业学生良好个性和完善人格的培养。在金融数学的教学中要重视情商教育，在培养学生严谨认真、追求卓越的同时也要培养学生的专心、耐心、信心等优良品质。一方面要培养学生善于钻研、严谨认真的精神；一方面又要培养学生乐观向上的积极心态，追求完美要侧重于追求过程，而不是只关注结果，尽量把事情做好。同时也要培养学生不偏激、不教条的性格。既要培养学生刻苦钻研精神，鼓励学生为追求真理而奋斗不止，又要培养学生乐于运动，善于休息的能力。既要敢于、积极追求完美，又要能够承受没有达到完美的状况，培养金融数学专业的学生关注过程、享受过程，养成集中精力做事的习惯。
参考文献：
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[5]孙芙蓉.金融教育的历史使命――访中国人民银行原副行长、全国人大财经委副主任委员吴晓灵[J].中国金融，2014，（19）.
关键词沙产业；现状；问题；发展路径；西部地区
中图分类号F316.23文献标识码A文章编号1007-5739（2016）23-0267-02
我国的干早、半干旱地区大部分为沙漠、沙漠化土地和戈壁，而且这部分地区所占国土面积较大，接近1/3。近50年来，沙区人口不断增加，导致区域生态环境被严重破坏，这也使沙区人口发展与资源环境保护的矛盾呈现日益严峻的形势。由于人们缺乏对沙区人口、资源、环境与发展的关系的认识，为了引导人们正确认识四者之间的关系，1984年钱学森院士提出了发展“沙产业”的构想，并把沙产业纳入科学的轨道，欲采用先进的科学技术指导沙产业活动[1]。沙产业须应用尖端技术，它不仅要在不毛之地上进行农业生产，而且要进行大农业生产。为了充分挖掘沙漠资源的生产潜力，在沙漠研究上要注意开启新思维，在沙漠认识上要有新的视角，在沙漠治理和利用上要坚持新的理念，在沙漠经营管理上要学会运用科学技术，实现采用高新技术合理经营沙漠资源[2]。
作为新兴的知识密集型农业产业，沙产业具有可持续和循环经济的特性，而且以多采光、少用水、技术新、高效益为特点。因此，利用尖端高新技术，高效节水和充分利用太阳能是发展沙产业的关键。沙产业是充分利用生物资源和现代科学技术的产物，其与传统种植业比较，共同点是直接能源都是太阳，产品生产途径都是依靠植物的光合作用来完成的[3]。作为我国的生态敏感地带与生态脆弱区域，西部地区只有坚持循序渐进、逐步推进的原则，集成新技术与新知识，才能实现沙产业的大发展，才能充分利用沙区优势资源生产出人们所需求的产品。以干早沙区为发展空间的沙产业，最重要的是实现资源的利用率和效益的最大化，这就需要以科技为支撑，通过人工调控生境，将自然界中的光合作用完美地应用于产业中，在提高生a力的同时，从根本上改变沙区的农业生产方式，而不是以耕地面积的扩大和地理景观的改变为目的的发展。
1西部地区沙产业发展现状
近30年来，西部地区沙产业发展迅速，已呈现出初始阶段的生动面貌，各种类型的沙产业开发典型的出现就是最好的佐证。各地从事沙产业开发的企业数量不断增加，已超过7000家，而且都因地制宜地创建了不同类型的开发和经营沙产业的模式。统计发现，我国在该阶段经营开发的沙产业以中草药种植和产业化经营、沙区特种资源的综合开发和利用、林纸一体化经营和生物质能源产业化、主要沙生植物种植与开发利用、沙区旅游资源开发、节水灌溉和风能利用等6种类型为主。在高新技术的不断发展和运用、产业化水平不断提高的大背景下，沙产业的优势和效益日益凸显，并焕发出强大的生命力[4]。
2存在的问题
2.1对沙产业的发展认识不足，缺乏重视
西部地区沙区光热、风能、土地和动植物等自然资源十分丰富，要实现未来西部地区沙区经济社会大发展，就要合理开发利用这些自然资源。但西部地区沙区人民却没有认识到合理开发利用沙区资源的重要性和必要性，更谈不上重视沙产业的发展。分析发现，造成这一现状的原因除了受传统“以农为主”观念的影响外，与西部地区沙区大多地处偏远、交通不便、信息不灵等因素也有一定关系。
2.2相关企业规模小，缺乏精深加工能力
目前，西部地区沙区的沙产业产品加工企业大部分规模都比较小，因此在生产中很难将资源综合利用率提高到一定的水平，也缺乏对产品进行精深加工的能力，从而导致生产出的产品档次比较低，不具市场竞争力。沙产业相关的加工行业具有极强的公益性，但目前国家尚无明确的优惠政策扶持和帮助这类企业，这也在一定程度上影响了大企业介入沙产业的积极性。
2.3相关企业开发资金短缺，缺少贷款融资途径
由于相关企业开发资金短缺，沙区许多好的沙产业项目无力开发[4]。在贷款融资方面缺少途径，具体原因有以下几个方面：一是树木生长周期长，沙区造林所需时间至少为7～8年，即便换作其他种植业项目，也无法克服建设期相对较长的问题；而金融机构的贷款期限一般为1～3年，无法满足项目建设的实际需要。二是只有沙区提供治沙专项贴息贷款，而沙区有关基层金融机构本身的资金存量就不是很充足，如果向上级金融机构筹措信贷资金，又会大大增加成本；再加上沙产业项目无法克服的自身因素，即周期长、投资风险大、资金周转慢等，导致基层金融机构落实治沙贷款项目的积极性不高，这些不利因素最终造成贷款落实难的现状。
2.4部分沙产业发展机制滞后，科技含量低
从产业定位分析来看，沙产业毫无疑问归属于知识密集的高科技产业。但在沙产业发展之初，面临的是困难重重，例如基础条件差、缺乏经验以及困难阻力大等。基于此，沙产业相关企业更要加大科技创新的投入和支持力度，注重强调科技创新和改进发展机制，从而利于解决沙产业科技含量低和发展机制滞后的问题。与此同时，沙产业要实现最终产品的优质优量，加强后部深加工和经营管理非常重要。
2.5部分沙区重经济效益，忽视生态保护
虽然沙区资源丰富，在沙区资源开发利用中也不能忽视生态保护工作[5]。目前，有些沙区在利益驱动下，过分追逐经济效益，未考虑生态效益，采取短期行为，使经济和生态的关系失去平衡，甚至违反自然规律，不仅破坏了生态环境，而且浪费了沙区资源。必须对这种行为加以阻止，甚至进行处罚，以引起高度重视。
3沙产业发展建议
西部地区沙产业发展的总体目标：针对不同区域，因地制宜探索建立沙产业发展模式，举全力助推沙产业发展，将优质人才、技术、资金等生产要素源源不断地向沙产业聚集，全力推进沙产业体系建设，实现沙产业集约化、规模化发展，形成生态、经济与产业相互促进、协调发展的沙产业发展格局[6]。根据这一目标指示，为促进西部地区沙产业的发展，就沙产业的发展路径提出以下建议。
3.1优化产业结构，延伸产业链，实现产业多元化
目前，各地的沙产业发展基本上都处在初级阶段的水平，需要不断摸索和试验，要实现沙产业后续良好发展，推进产业升级、优化产业结构是必经之路。为实现沙产业可持续发展，要合理规划沙产业在第一产业、第二产业和第三产业中的规模和比例，增强各产业间的关系亲密度，在保证生态效益与经济效益共赢的前提下对产业结构进行调整，实现3个产业以相互补充、相互促进的方式共同发展。为实现知识型经济和生态型经济，沙产业企业应在现有的基础上，将目光集聚在延伸产业链、提高产品精深加工能力上，加强生物制品如药品、保健品、营养品等的研发与生产，提高产品的精细化和专业化程度，提升沙产业终端产品的内在价值，逐步扩大沙产品的市场份额[7]。
3.2加强沙产业科技研发和专业人才培养
一是各级政府加强完善科研体制和机制，采取有效措施将科技人员的积极性和创造性全面调动起来，不断提高沙产业科研资金的投入力度，加大沙产业科研与开发的力度，建设技术推广培训基地与科研示范基地。同时，为了积极构建沙产业技术体系，一方面不断整合和加强现有涉及沙产业的科研院所的技术实力，对于想设立发展沙产业研发机构的沙产业龙头企业进行全力配合与支持；另一方面，加强与国内外相关沙产业研发机构交流与合作，促进产、学、研一体化，开展高新技术如沙产业理论、沙生植物开发利用、沙生植物品种选育和种植、沙地节水灌溉、硅砂高效利用等的研究与探索[8]。二是重视沙产业专业人才的培养和引进，多举并措加大人才的培养和引进力度，以满足沙产业发展对人才的需要。鼓励沙区管理部门和企业与高等院校和科研院所加强合作，着力共建沙产业人才培养基地，以实现培养更多优质的沙产业专业人才的目的，最终推动沙产业的大发展。
3.3强化沙产业政策支持，拓宽融资渠道
作为一种带有一定公益色彩的产业类型，沙产业还具备了初始投入大、回笾芷诔さ奶氐悖因此在其发展初期必须要有一定的资金支持，这是其实现发展的必要条件。各级政府要采取措施，加大资金投入力度，实现沙产业发展具有财政专项资金投入，例如增加对沙区的财政转移支付和扶贫专项资金投入，并在税费上制定优惠政策，即对沙产业企业给予适当的税费减免。要拓宽融资渠道，加快建立多元化投入机制，鼓励政府、企业、个人以及社会各界共同参与。同时，通过政策性金融机构加大对沙产业的信贷资金投入，并将贷款期限进行延长[5]。要将沙产业融资担保工作的重视程度提到新的高度，制定措施调动现有担保机构的积极性，鼓励其参与沙区沙产业发展建设，并对金融机构在沙产业基地和生态资源开发利用等领域开展的业务进行担保支持。为了方便沙产业企业和农牧民获得便捷的金融服务，鼓励金融机构积极开展林权抵押贷款业务，可以采用放宽贷款条件、简化贷款手续、延长贷款期限等措施促进这一业务的开展。
3.4建立行业协会，加快沙产业信息化建设
规范市场竞争秩序的一个重要方法就是成立行业协会，与政府管理微观事务相比，行业自律机制不仅能为政府市场管理部门提供裁判依据，而且比政府管理更加经济和有效。作为协助政府管理经济和转移政府部分职能的重要通道，行业协会不仅可以逐步承担起政府需要简化、转移的部分经济管理职能，同时还要求行业协会在服务、协调、维权过程中为政府制订宏观性政策提供调研报告、咨询建议和相关信息[7]。此外，应注重信息服务体系的建设，建立有效的信息共享机制。随着沙产业的不断发展，各类沙产业产品市场由起初的农贸市场也呈慢慢扩大之势，转变为比较完善的规范化、制度化市场。为稳固已有市场份额、开拓新市场，企业应该设立专门的市场部门，这对深度挖掘市场信息、整合市场资源非常有利，同时还可以强化市场信息服务工作，使企业能够及时了解市场动态[8-12]。
4参考文献
[1]钱学森.创建农业型的知识密集产业：农业、林业、草业、海业和沙业[J].农业现代化研究，1984（5）：1-6.
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[10]潘红星，尹俊珍.我国沙产业发展现状分析及对策探讨[J].林业资源管理，2007（3）：37-41.
关键词:金融服务外包人才培养模式双语教学
一、培养金融服务外包人才的意义
教育部、商务部于2009年联合下发《关于加强服务外包人才,培养促进高校毕业生就业工作的若干意见》,号召高校加快培养服务外包人才,提升我国服务外包产业人员素质,促进高校毕业生就业。在当前全球经济与金融一体化的背景下,金融外包服务人才的培养是我国面临的重大而迫切的任务。
所谓金融服务外包,按照巴塞尔银行监管委员会(BCBS)、国际证监会组织(IOSCO)、国际保险监督官协会(IAIS)及国际清算银行(BIS)组织在联合论坛上发表的《金融服务外包》报告所给出的定义,是指:“受监管实体持续地利用外包服务商(为集团内的附属实体或集团以外的实体)来完成以前由自身承担的业务活动。外包可以是将某项业务(或业务的一部分)从受监管实体转交给服务商操作,或由服务商进一步转移给另一服务商(有时被称为转包)。”在当今世界,全球服务外包市场正以每年30%―40%的速度递增,金融服务外包的全球市场容量在1万亿美元左右,同时牵扯的领域极其广泛,涉及价值链的上上下下。然而,从总体来看,我国金融服务外包市场还处在起步阶段,到2008年底,中国金融服务外包市场规模仅为48亿人民币,而同期美国市场规模为97亿美元,约合人民币660亿元,中国金融服务外包市场不及美国市场规模的7.3%,还有很大上升空间。因此,积极培养金融服务外包人才对发展我国金融服务外包业务、改善对外贸易结构、加速与国际金融市场接轨及促进金融学专业学生就业等方面都具有重要的战略与现实意义。
二、当前金融服务外包人才培养现状及存在的问题
目前金融服务外包人才的培养模式主要是由正规院校向学生提供学历教育,然后由金融服务外包业务承包企业直接让毕业生参加外包业务训练。这种培养模式主要存在如下问题。
1.课程设置与师资力量严重滞后。
由于在我国金融服务外包业务刚刚起步,社会对该类业务的认知度不够,在高等院校金融学专业的课程设置与技能培训上还没有依据金融服务外包业务的要求进行相应调整。同时,高校师资知识结构老化,且基本没有金融服务外包从业经历,导致无法培养出符合金融服务外包业务承包企业要求的毕业生,从学校到工作单位的衔接不够顺畅。
2.文化差异和语言能力制约了金融服务外包业务的承接。
从金融业务承包方面来看,印度是金融外包的最大受益国。在全球金融业务离岸外包市场中,印度的市场占有率已经达到80%,年均增长保持在20%左右。同印度相比,我国同样具有低劳动力成本优势、大量的劳动力资源,同时政府也大力支持服务外包业务的发展,并为此启动了“千百十工程”,即在5年内每年投入不少于1亿元资金,建设10个服务外包基地,吸引100家跨国公司将部分外包业务转移到中国,培养1000家承接服务外包的企业。在具备这些优势条件的情况下,我国金融服务外包业务的规模却远远落后于印度,这在很大程度上是受文化差异和语言能力的限制。中国和西方在文化上存在着巨大的差异,同时我国金融服务外包业务从业人员的英语水平与运用能力不如印度等以英语为官方语言的国家的竞争对手,使得中国的金融外包服务企业争取到欧美大型金融企业外包订单的机会降低。
3.金融专业学生实际操作能力与企业用人要求之间存在差距。
近年来,我国大学毕业生规模持续增加,在金融危机背景下就业形势日趋严峻。当前在校生为提高自身就业竞争力,纷纷参加各种证书的考试,忽视了实际操作能力的提高。然而根据我到部分金融服务外包承包企业调研的情况,过半数的企业都认为实际操作能力是最重要的考量指标,对学历与证书反而不很看重。同时,金融外包服务业务本身的特点又决定了工作时间要与外国发包方工作时间相适应,中外时差的问题不可避免,这使得金融外包服务从业人员的劳动强度较大、人员流动性较强,因此企业缺乏招聘学生后把他们培养成为合格从业人员的动力,害怕为他人做嫁衣,而是希望直接招聘实际操作能力强,能迅速接手工作的人才。
三、改进金融服务外包人才培养模式的建议
我国有大量受过良好教育、成本低廉劳动力的资源,要建立适合金融服务外包业务专业人才培养模式,我认为应从如下几个方面进行提高。
1.及时调整课程结构,采取多种方式提高师资力量。
改变我国金融学专业以货币银行学等宏观课程为主的课程体系结构,增设针对金融服务外包的选修课程,使学生的知识结构更贴近金融服务外包企业的客观要求。同时,采用多种方式提高师资力量:一方面,加大人才培养及引入力度,由政府拿出一定的资金来进行专业人才教育技能的培训和专门人才的引进。另一方面,加强双师型队伍建设,提高教师实践能力,实现校内外教师资源的有机整合,达到理论教师和实践教师的优势互补,构建“双师”特色明显的师资队伍。
2.利用双语教学促进中西文化交融,提高语言能力。
在金融日趋全球化的今天,我们必须及时了解全球金融的进展状况,学生也必须具备与国外同行进行无障碍沟通和竞争的能力,因此,有必要利用双语教学来促进中西文化交融,提高学生语言能力。在具体实施中,可以使用外文原版教材并直接用英语授课。对于金融服务外包人才培养来说,推行双语教学的意义不仅在于它能使我们跟上世界金融迅猛发展的步伐,而且在于使我国金融服务外包教育与发达国家接轨,从而有利于我们培养出务实型的金融人才。
3.加强实验室和教学基地建设,提高学生实际动手能力。
我们要在高等院校建立金融服务外包实验室,为金融服务外包企业提供软件设计、科研孵化和技术服务;在金融服务外包企业建立金融服务外包教学基地,对金融专业学生进行培养培训,同时开展教师培训、学术交流和科研合作。这样不但可以实现校企资源共享,构建校企合作的双赢模式,而且可以切实提高学生的实际动手能力,使学生能迅速胜任自己毕业后的本职工作。
综上所述,当前我国金融服务外包产业面临前所未有的机遇,只要有针对性地开展好专业建设、课程改革,积极开展校企合作,就能培养出满足新形势要求的合格金融服务外包人才。合理的金融服务外包人才体系,将有效提高金融服务外包人才培养的教育质量和教学效果,极大地促进金融学专业学生的就业和中国金融外包服务产业的发展。
参考文献:
[1]贺晓波,苏薇.渤海区域内金融外包服务业发展探索[J].经济师,2009,(4).
[2]曹廷贵.金融专业推行双语教学的意义、困难及对策[J].中国大学教学,2004,(1).
关键词：新形势；企业经济管理；市场竞争力；优化对策
一、前言
经济管理在现代企业运营中极为重要，其能够为企业发展及各项活动开展提供助力。企业负责人要依据现代化企业实际运营及发展情况，采用正确的方法，提高经济管理效率，规避该过程中的各类问题。近年来，各企业发展日趋成熟，经济管理水平也不断提高，但仍然存在诸多问题和弊病，需依据当前市场环境，摒弃传统经济理念，创新企业经济管理过程，使其更具市场竞争力。
二、企业经济管理内涵
立足于企业内部管理角度，其经济管理水平与企业运营及发展具有直接相关性。经济管理属于系统性工作，其实施中包含经济分析和财务监管等相关经济事宜，因此经济管理水平直接影响企业未来发展水平及走向。企业经济管理水平很大程度上取决于内部管理人员素质，假使经济管理人员专业水平及素质较高，能够对特定环境下企业经济情况进行科学分析，并提出针对性解决方法，其有助于企业未来长远规划、运营及发展。因此，企业经济管理水平与其经济收益呈现正相关。
三、新形势下优化企业经济管理市场竞争力的必要性
1.强化体制改革企业运营及发展中，影响经济管理的因素主要包含两方面内容：一是依据市场环境情况，采用正确的方法，完善企业经济体制，能够改变企业发展特性，使其在市场竞争中占据优势。二是传统计划经济干扰，使企业管理模式较为陈旧，该过程中涉及能源浪费问题，经济收益却相对较低。因此，创新企业经济管理，优化其市场竞争力极为必要。2.满足知识经济要求新型经济发展时期，创新企业经济管理过程及方法，需要满足知识经济进步要求。立足于认知层面，知识经济是生态发展的直观性体现，该过程中，要将先进的网络技术应用到企业管理中，实现新型经营决策系统构建，使各项工作流程更加科学合理。知识经济属于网络化经济，全球化经济背景下，不断优化及改良企业管理层，增强各项经济管理活动执行效果，不断提高企业经济管理效率。知识经济背景下，企业需明确自身定位及核心竞争力，实现经济管理创新。3.实现企业利润最大化企业各项经营活动都是为了获得更好的收益，实现利润最大化，企业经济管理创新就是为了满足该诉求。现阶段企业经济管理工作的重点是以较低的成本追求经济利润的增长。当前，市场竞争环境日趋激烈，只有采用正确的方法，创新企业经济管理过程及方法，才能够实现产品的革新，避免与产品的同质化，影响收益。经济效益的提高，使现代化企业更具发展动力，对当前市场经济发展起促进作用。创新企业经济管理过程及方法，能够提高其市场竞争力。企业要依据自身实际情况，明确未来经济发展方向，使其更具体制化、知识化和市场化特征，借助信息技术和全球互联网络，使经济管理创新体制不断优化和完善，以对该过程中的各类挑战进行有效应对。
四、企业经济管理中存在的问题
1.财务资金支持力度不足企业经济管理中，常因资金难以处理而出现融资失败情况，对企业运营及发展产生了严重制约。现阶段，很多企业在发展中都面临着资金不足的问题，严重干扰了企业经济效益，使其收益下滑，并削弱了资金支撑力度，导致恶性循环。当前，国内外金融市场竞争激烈，增加企业融资难度，使融资过程更加困难。企业进行融资时，并未借助经济收益展示自身实力及未来发展前景，以至于发展过程受阻。2.经济管理模式滞后，投资分析不彻底当前，市场竞争环境日趋激烈，企业既要注重收益，也要依据实际发展要求，更新相关技术及办公设备。部分企业人才招聘过于宽松，对应聘人员理论水平及实践能力考察不足，使人才招聘质量普遍偏低，以至于出现投资失误情况，对其未来发展不利，甚至面临被市场淘汰的风险。此外，部分企业家族意识过重，经济管理理念不足，不敢大胆创新，对企业运营及发展产生了严重制约。加之，经济管理态度过于松散，导致应用资金时缺乏合理性，增加财务资金周转难度。因知识层面的局限性，无法适应现代企业发展要求，导致经济计划缺乏有效性。3.缺乏企业发展扶持政策社会快速发展，使我国国民经济居于较高水平。然而，仍缺乏有效的政策对现代企业运营加以约束，也因相关部门政策重视度不足，导致其实施过程缺乏合理性，很多企业难以享受到应有的福利和待遇等，中小型企业因融资渠道狭窄，该问题尤为突出。当地政府无法与银行及代换机构进行有效沟通，无法为企业提供技术和资金支持，使小企业投资中各类问题频发，无市场生存空间。4.人员流动性大经济管理在企业各项管理工作中尤为重要，直接关乎其未来发展态势及前景。人才是企业运营及发展的根本，有助于提高企业市场竞争力。但因受外部市场环境及企业内部因素影响，常出现人员流失情况，不利于企业发展。人才流失的原因主要是人力资源部门未对员工进行有效培训，造成其责任意识缺乏，使企业处于缓慢发展状态。相关部门也没有依据企业实际发展要求，设置合理有效的激励机制，使企业员工无法获取其应得的报酬，造成人才流失。
五、企业经济管理的市场竞争力优化对策
1.强化企业管理意识，完善各项管理制度现代企业要依据自身运营背景及发展要求，注重理论与实践的同步性，在实践过程中，优选适合自己的发展路子及方法。很多企业在管理体制方面都存在漏洞，需对财务内部控制机制进行有效加强，对企业各项财务收入和支出进行透明化管理，并依据与之相对应的法律，对企业自身财务管理制度进行有效完善，使企业财务管理工作更具科学性和有效性。该管理过程中，企业要依据员工实际情况及能力，为其分配与之相对应的工作岗位，使他们在各自的工作岗位上实现自我价值最大化，并实现内部制衡系统构建，确保其完备性。依据企业会计报表、信息保管等岗位反馈状况，将各项奖惩制度落实到位，并制定完善的内部考核系统，确保其实用性。完善内部审计机构，使企业财务管理制度更加完善，以对相关部门进行监督，提高企业市场竞争力。增强企业经济管理意识，能够使其各项经济管理制度更加完善，充分发挥企业员工价值，实现工作效率及质量的提高，使企业更具市场竞争力。2.改革经济管理方式现代企业发展中，要以科学技术为支撑。现代科学技术是经济管理方式改革过程中的直观性体现。采用现代科技方法，有效改革企业经济管理过程，既能够对企业各项资金和信息等进行有效整合，也能够实现企业内外部交流及信息资源共享，以提高企业员工工作效率，使其具备较大的经济收益。3.建设企业内部员工队伍企业市场竞争力的提升需以强大的团队为支撑，其能够在激烈的市场竞争中，为企业开拓一席空间。为使经济管理市场机制处于正常运行状态，需不断提高企业员工综合素质，与各工作人员进行有效合作，使其具备较强的团队意识及管理意识。开设各种经营管理专题讲座，明确其工作流程，使员工能够对理论基础知识进行有效指导，以对企业经济管理中的各类风险及问题进行有效规避。企业领导人也要进行相互交流和学习，积极借鉴先进的企业经济管理经验，注重员工交流，与其建立良好的沟通互动关系，实现双赢。4.拓宽融资渠道企业的发展离不开资金支持，企业要结合自身的运营背景及发展要求，对各项资源进行充分应用，使自身更具市场竞争优势。经济管理部门的资金数额与企业经济制度具有很大相关性，直接关乎企业的未来发展状态。当前，因融资管道过于狭窄，对企业未来发展产生了严重制约。该背景下，政府要对相关法律法规进行不断完善，确保政策的有效性。与此同时，也要与相关部门进行协商，为各企业融资提供支持、配合和帮助等。当地政府也可以与周边城镇合作，实现企业融资系统构建，确保其完善性，为其未来发展提供资金支持。政府也要建立基金会，服务于企业发展，加大自主创业鼓励及扶植力度。与当地银行进行合作，通过协商，使其放宽贷款条件，确保各企业呈现良好的交流、合作、发展状态，实现共赢，在该过程中，减少不必要的经济问题。5.优化人力资源管理新形势下，将以人为本的理念应用到企业经济管理活动中。经济管理过程中，想要提高企业市场竞争力，必须重视人才的作用。依据企业实际运营及发展背景，对人力资源结构进行优化，为各类人才提供适合的工作岗位，以在企业经济管理中，不断提高其市场竞争力。同时，为员工提供充足的学习和培训机会，使员工的知识面和专业技能不断提高，实现企业内部环境建设及优化，为其未来运营及发展奠定良好的基础。企业也要时刻进行自我反省，依据实际状况，构建完善的激励机制，提高企业员工的团队意识，确保其凝聚力，使企业更具市场竞争优势，促进其快速可持续发展。综上所述，企业经济管理中涉及到的相关内容比较多，专业性强。市场竞争力的优化是企业经济管理工作中的必然，有助于各项经济管理体制的完善。当前，市场竞争日趋激烈，企业面临较大的发展困境，企业领导要明确企业经济管理内涵，认识到企业优势及其在运营发展过程中存在的不足，使企业各项工作处于良好的发展状态，在经济管理过程中，减少不必要的成本及资源浪费，提高企业市场竞争力。
参考文献
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