关键词:农村信用社,改革,措施
我国农村信用社自2003年实施试点改革以来,各项业务发展突飞猛进,取得了很大的成绩,而海南省作为我国最后一个参加改革的省份,何时进入农村信用社改革的实质性操作,已引起社会的广泛关注。笔者认为,在海南省金融生态环境发生巨变的情况下,不失时机地推进海南省农村信用社改革已是当务之急。
一、目前海南省推行农村信用社改革的有利条件
1.全国其它省市农村信用社改革能为海南省提供示范效应。我国已有29个省市实施了农村信用社管理体制改革,各项数字表明,改革已取得了阶段性成果。截止2005年末,全国农村合作金融机构资产总额为37206亿元,其中各项贷款余额22008亿元,比2002年末增加8070亿元,增长57.9%。总负债35553亿元,其中各项存款余额32626亿元(占全部金融机构的10.8%),比2002年末增加12751亿元,增长64.2%。目前,我国农村信用社已成为全国第四个存款突破30000亿元的金融机构,所有者权益已达1653亿元,比2002年末增加1927亿元。两年多的改革结束了农村信用社连续10年的亏损局面,资本充足率提高到8%以上。[1]显然,其它省市的农村信用社改革可以为海南省推进农村信用社改革提供成功的经验,如改革方案、增资扩股、消化历史包袱、启动资金、机构设置、队伍建设、协调各方面的关系等问题均可以通过借鉴兄弟省份的改革经验而得到解决。
2.社会主义新农村建设给海南省农村信用社改革带来了契机。社会主义新农村建设是党中央的一项重大决策,它的实施必将使得海南省农村再生产领域发生巨大的变化。随着海南省农业集约化、商品化程度的提高,农业产业结构的调整和农民收入水平的提高,农村的金融资源必将进一步扩大。因此,海南省农村信用社只有尽快的甩掉包袱,完善经营机制,加快改革,才能尽快适应社会主义新农村建设的需要,更好地履行其职能。
3.近几年海南省农村信用社的改革已有一定的基础。2005年9月,海南省农村信用社正式被国务院批准列入改革试点省份,虽然目前还没有进入改革的实质性操作阶段,但借助农村信用社改革东风,海南省农村信用社已取得了初步的成绩。截止2006年9月末,全省农村信用社各项存款余额93亿元,近三年来存款增加32亿元,增幅52%。在贷款方面也创历史记录,截止2006年9月末,各项贷款余额51亿元,近三年来累计发放“三农”贷款40亿元。农村的信用环境建设也迈出了关键的一步,至2006年9月末,全省农村信用社共创建信用村89个,评定信用户3.3万户,扶持了一大批农业专业户,有效地帮助了农民增加收入。[2]此外,海南省农村信用社这几年的不良资产率也在逐年下降,内部的体制、机制和队伍建设也在增强,干部职工渴望改革的心愿强烈。上述一切表明,公众对海南省农村信用社的信心正在恢复,海南省农村信用社改革所需的内外部条件已经成熟。
4.国务院对海南省农村信用社改革的政策优惠。中央支持农村信用社改革主要有两种形式:一种是中央银行再贷款,另一种是央行专项票据。鉴于海南省曾遭受过房地产泡沫经济的重创,中央对海南省农村信用社改革的资金给予了很好的政策,参与改革后海南省可获得专项中央银行票据20亿元以上,对消化历史包袱的支持率至少达50%以上。因此,尽快推进海南省农村信用社改革,借助央行资金的“输血”支持,可以化掉海南省农村信用社的沉重包袱,增强“造血”功能,实现可持续发展。
5.有海南省各级政府的大力支持和更大的经营空间。海南省农村信用社的行业管理权交给省政府后,必将进一步调动海南省各级政府的积极性,海南省农村信用社的生存发展空间会进一步增大。这主要因为:一是会取消政府单位、企事业在农村信用社开户存款的限制,并安排涉农资金在农村信用社缴存、结算;二是地方政府会协助清收历年不良贷款,打击逃废债行为,如2005年清收党政干部的欠款已取得明显成效;三是可优先获取政府优质涉农项目的优先经营权;四是国有商业银行的战略调整,也使农村信用社的业务得以扩展。从2001年起,四大国有商业银行陆续退出海南省县及县以下地区,撤并网点机构,上收贷款审批权限,为海南省农村信用社迅速占领市场、巩固客户群体、增强竞争力提供了更为广阔的发展空间。
6.海南省金融生态环境发生了巨大的变化。经过八年的努力,海南省已从金融高风险区变为相对稳定的金融安全区。从2005年起,海南省金融呈现良好的发展态势,主要表现为:金融总量稳步增长,银行资产质量不断改善,金融机构经营效益不断提高,金融潜在风险不断得到化解,金融不稳定的因素已经得到根本消除。这一切都给海南省农村信用社改革创造了良好的外部环境。
综上所述可以看出,海南省农村信用社改革的内外部条件都已成熟,改革的障碍已不复存在,其正面临着历史上从未有过的发展机遇,因此,必须要从讲政治的高度来全面推进海南省农村信用社的改革,使海南省农村信用社真正得以焕发活力。
二、推进海南省农村信用社改革需要解决的几个问题
1.需要解决好海南省农村信用社的市场定位问题。要维系海南省农村信用社的可持续发展,必须解决海南省农村信用社的市场定位问题,根据海南省的“省情”、“农情”和“社情”,坚持多元经营方针,充分发挥服务优势,创新金融产品和业务,不断寻找新的效益增长点。一是立足农村,面向“三农”;二是在城区坚持立足社区,成为面向中小企业、个体工商户和城镇居民的社区性零售银行。
2.需要配备好省级联社领导班子,明确各级管理职责问题。农村信用社改革后新的管理体制为省联社、市(县)联社、基层信用社等三级管理,在建立完善法人治理结构之前,如何选好高管人员,配好领导班子,明确管理职责,由此形成权责统一、运转协调、有效制衡、行为规范的农村信用社运行机制是一个值得重视和探索解决的问题。一是按德才兼备的原则配好省级联社领导班子。因为一个好的班子可以使一个企业起死回生,一个不称职的班子可以把一个企业推向破产的边缘。所以能否配备好省级联社领导班子是海南省农村信用社改革成败的关键。二是省级联社如何履行好管理、指导、协调、服务的职责
,管什么、如何管?怎样做到既要管理服务好基层信用社,又不干预其正常业务经营,既不越权又不缺位。三是新的管理体制的建立,省联社管理、市(县)联社管理、基层信用社自主管理,三者如何磨合,才有利于农村信用社内控制度的建设,有利于农村信用社管理水平的提高,有利于农村信用社健康发展。
3.需要进一步加强人才队伍建设。人才队伍涉及到农村信用社可持续、健康发展的长远目标的实现。对高管人员高素质及专业人才高水平以及操作人员高质量要求是信用社不断适应新的形势发展、增强市场竞争能力的客观需要,是支撑农村信用社未来发展的关键所在,必须引起足够重视。目前海南省农村信用社人才匮乏,因此要通过建立有效的激励机制,根据精简、高效、科学、合理的原则,精简分流富余人员,留住和引进高素质人才,不断优化人员结构,使用人机制实现规范化、制度化和市场化,适应改革发展形势的需要。
4.需要进一步加大海南省信用体系建设。深入开展诚信建设,通过各种途径加大诚信宣传,提高全民的信用意识和风险意识;建立健全信用激励和失信惩戒制度,继续在农村、城镇开展评选信用镇、信用村、信用户、居民信用社区的活动,使海南诚信建设迈上新台阶,保证新增贷款良性循环。
5.需要进一步提高农村信用社金融服务水平。一是加大信贷支农力度。作为农村金融主力军,农村信用社要不断拓宽服务领域,增强服务功能,在服务传统“三农”经济发展的同时,加大对涉农中小企业、农业龙头企业和基地支持的力度;二是调整网点布局,统一网点标识,方便客户存取,树立良好的整体形象;三是加快电子化建设,改变支付结算方式单一、服务手段陈旧等突出问题,尽快加入“银联”大家庭,借助商业银行的服务网络,延伸自身的服务平台。
三、加快海南省农村信用社改革的主要构想
如何推进海南省农村信用社的改革?这是需要认真研究的,根据海南省农村信用社的实际,借鉴全国其它省市的改革经验,笔者认为,推进海南省农村信用社改革需要采取以下对策。
1.必须“搭好一个平台”。建立海南省联社模式是海南省目前的最佳选择,由于省联社模式门槛最低,目前全国大多数省份都在实行这种模式。这种模式是“三级管理”、“二级经营”,能较好的履行改革期间对辖内信用社的管理、指导、协调和服务,能够实现指导本地区农村信用社自律性管理的要求,为海南省农村信用社迈上新型的股份制信用合作银行创造有利条件。
2.必须把农村信用社增资扩股作为重要工作来抓。增资扩股量的大小是能否兑付中央银行专项票据的关键。为了做好增资扩股的工作,必须引进战略投资者。一是注意引进国外战略投资者,澳新银行、荷兰合作银行已先后入股我国的天津银行、上海市农村商业银行、浙江的农村信用社等地,海南省农村信用社必将是外股关注的重点。二是要注意引进省内外大型农业集团公司,如海南省橡胶集团等。三是要注意吸收农民入股,鼓励农村非公有制企业参股,建立多元化的股权制度。
3.必须加大海南省农村信用社改革的宣传力度。农村信用社改革工程启动后,必然在社会上引进很大的反响。由于受海发行关闭的负面影响,有相当部分客户对农村信用社和原城市信用社在概念上认识模糊,加上农村信用社营业网点设置分布偏僻、标识不一、电子化建设落后、员工老龄化等原因,使农村信用社的公众形象受到了很大影响。因此,应该把农村信用社改革宣传作为一项重点工作来抓。可考虑由省委宣传部、省政府外宣办、省政府金融办、人行海口中心支行、海南银监局、省联社筹备组等派员联合组成宣传办公室,统一组织和策划。通过宣传,增强海南省农村信用社在社会上的影响力,争取社会各界对海南省农村信用社改革的支持。
4.必须提高海南省农村信用社信贷资产质量。农村信用社改革工程开始后,由于股金的增加和业务规模扩大,可运用的资金会迅速扩大。因此,必须注重新增贷款的质量,着力解决风险控制问题,这也是农村信用社改革的重要环节。为此,必须抓好人与制度两方面的建设。在人员方面,一是选好各级高管人员,加强领导班子建设;二是提高员工队伍整体素质,要有效解决员工素质偏低、人员结构不合理的“瓶颈”问题。在制度方面,通过建立健全业务操作规程和内控制度,完善以岗位规范操作和以稽核监督为核心的内部管理体系,形成“制度完善、管理有效”的营运机制,有效杜绝操作风险和道德风险,实现对农村信用社经营风险的防范和控制。
参考文献:
论文摘要：素质教育在我国已推行数年，取得了一定的成效，受到教育界的赞同，同时也得到了社会各界的支持。但是从目前的情形来看，不少学校在实施素质教育的过程中存在着误区，尤其是农村中小学，在面临应试教育向素质教育转轨的情况下，思想准备不足，理念转变不够，行动迟缓，收效甚微，在响应上级号召下的教学改革换汤不换药。这些都严重阻碍了我国农村基础教育的发展。本文分析这些问题的原因，找出合理化的措施以促进农村教育的良性发展，使农村教育成为新农村建设的动力支持，为解决三农问题提供条件，促使农村教育与经济的和谐可持续发展。
2001年6月中共中央，国务院《关于深化教育改革全面推进素质教育的决定》中指出：“实施素质教育就是全面贯彻党的教育方针，以提高国民素质为根本宗旨，以培养学生的创新精神和实践能力为重点，造就有理想、有道德、有文化、有纪律的德智体美劳等全面发展的社会主义建设者和接班人。”这同我国宪法关于“国家培养青年、少年，儿童在品德、智力、体质等方面全面发展”的规定是完全一致的。
素质教育就是要促进人的智力和体力的充分自由的、主动的发展，就是要促进人的各方面才能和兴趣、特长的和谐统一的发展，同时包括人的道德水平和审美情操的发展，因此素质教育应该是全面的教育。
一、农村中小学实施素质教育存在的问题
较应试教育，素质教育是更科学的合理的先进的教育。但是农村中小学在实施应试教育向素质教育转轨时却遇到了很大的困难和阻力。
（一）教育理念匮乏、落后
沿袭传统教学，教师处于至高无上的权威地位，学生无条件地接受教师的一切灌输，教学中注重死知识的传授，教师是课堂的中心，学生围绕教师转，学生的主体地位得不到实现，教师与学生之间是不平等的地位。教师片面地认为素质教育就是减负，减少教师教和学生学的内容。在素质教育实践过程中，部分中小学出现了这样的现象：教师像卸了包袱一样，不再像以前那样认真钻研教材，研究教法；学生像泄了气一样，学习放松了。其次把发展学生的特长理解为素质教育的全部，但是在实施过程中演化成了形式主义，放手发展学生但却不给予指导和培养，课外活动和兴趣小组成了学生摆脱枯燥无味的课堂学习的“自由玩耍”的天地。另外挂着素质教育的旗帜来搞应试教育，仍然把升学率当成评估质量的硬指标，节假日补课有增无减，把班级分为快慢班，实验班，这对学生的身心造成了极大的伤害。
这些问题都是对素质教育的不理解，吃不透精神而引起的弊病。素质教育是面向全体学生的教育，是促进学生的全面发展，培养学生的自主学习能力和自我发展能力，提高学生的整体素质以达到可持续发展要求的教育。在农村中小学中很多教师不愿把过多的精力投入到素质教育中去，原因是要应付每学期的竞赛考试，升学率。这与个人荣誉，职称的评定有直接的关系。这不仅仅是教师们的过错，也是教育体制不够完善所造成的素质教育下的日趋强化的应试教育的局面。
（二）教育资源配置失衡
经济发展水平是实现教育供给的决定性因素。城乡收入差距扩大是我国城乡之间教育供求失衡的重要原因。它直接导致了农村教育的资金投入不足。而且教育政策的制定往往是以城市教育的发展为基点，教育投资向城市一边倒。而广大的农村遭到有意或无意的忽视，这样使本来有限的教学资源分配得不合理，导致教学资源配置严重失衡。
1.教育经费及教学设施
农村中小学教育经费短缺。税费改革前，农村教育费附加和各种教育集资几乎能占到整个农村义务教育经费的45﹪eq\o(\s\up8(①)，\s\do3())①。但改革后逐步取消了这两项资金，这使本来就不宽裕的农村中小学面临很大的经费困难。为此，2005年12月国务院下发了《关于深化农村义务教育经费保障新机制的通知》，以保障农村义务教育经费。但由于我国农村义务教育长期积弱积贫，有限的经费不能立竽见影。在资金分配上，县财政是以中心校为单位进行支出预算。下发后归中心校管理。历史遗留债务，危房的改造等使有限的资金能用于隶属学校的也已不多。就目前的情况来看，获得的教育经费能投入到学校设施和教学设备上的也不多。大多用于日常教学工作中去。绝大部分中小学校没有图书室，阅览室，活动室，实验室等。甚至有些学校连个像样的操场都没有，体育课形同虚设。农村中小学校设有微机室电教室的也是凤毛麟角。
2.师资力量薄弱
目前农村中小学教师队伍存在的主要问题是：（1）整体素质不高，结构不合理。从教师来源来看，有的是民办教师转正的，有的是“学历合同”转正的，有的是向社会招收的；从学历层次来看，第一学历合格率低；从年龄结构上看，老教师和年轻教师居多；从职称结构看，高中级职称的少，绝大部分是初级的；从学科结构上看，音体美和农技教师奇缺。（2）教学科研水平偏低。对新课改感到“水土不服”。加之受农村文化的内在影响，经验主义文化模式占主导地位，教学观念落后，教学方法陈旧，对新课程改革中出现的文化冲突普遍感到不适应。（3）农村教师队伍不稳定。由于城乡学校差距悬殊，农村教师受利益驱动，工作不安心，千方百计想调入城镇学校。城镇教育又发展迅速，亟需调配师资，于是通过招考等方式从农村学校挖走了大批优秀的教师。农村教师队伍呈现出不稳定的态势。
3.课程资源单一
目前农村与城市一样执行国家统一的课程方案，使用单一的课程标准，出现“校校同课程，生生同课本”的局面。农村学校教学内容单一化，其实施的目标也是唯一的，即参加中考或高考，仅仅追求升入高一级的学校。加之农村受条件的限制，很少开设综合实践活动课程和开发校本课程，很少使用乡土教材，致使农村课程设置单一，严重脱离农村生产生活的实际。课程与教学跟农村经济和社会发展存在着严重的不适应。
（三）教育教学管理水平不高，教学效果不明显
一些教育行政管理部门为了显示政绩，搞形象工程，过分重视“示范性学校”，“重点学校”的建设和管理，而把农村学校当成“弃儿”，疏于管理。加之一些学校领导教学观念陈旧，教学管理水平不高，工作责任心不强，相当部分校长和教导主任就如何进行教学管理心中无底，无章可循。有些学校或沿袭已制订的制度，学校教学工作缺乏激励机制，目标管理不明确，跟现代教学管理理念很不适应。有些学校领导不思进取，学校干脆不设什么管理制度，农村学校教学管理非常松散。学校没有引进竞争机制，工作既无动力又无压力，教师工作积极性普遍不高，对自己的职业产生倦怠情绪。平时教学只重数量而不重质量，作业批改的越多，越能得高分。教案写的越详越能证明工作积极性高，检查者却不看看教师的教案是怎么写成的。多年来写一次教案却能从容应付许多年，今年抄去年的，明年抄今年的。现在网上教案多如牛毛，教师为了“钻研教材”也都在网上“认真备课”了。
（四）课程改革流于形式
学习应该使学生发展能力，善于解决问题，形成良好的思维方式。通过直接经验和间接经验的学习，旨在使学生形成对生活的适应力，培养解决各种问题的能力。eq\o(\s\up8(②)，\s\do3())②目前我国农村教育沿袭传统教学，课程改革只是口头上的旗号，依然是重视应试，忽视学生的能力发展；重一刀切，忽视学生的个体差异；重视教师的教，忽视学生的学。好学生是学出来的而不是教出来的。通过给学生搭建平台，创设情境，使学生主动地学习。而在我国农村中小学教学中教师却不是按照这样的思路去让学生学习的。依旧把讲授作为重点和中心。一个班级有四五十个孩子，教师讲授使一部分学生能够听懂，或者没有问题方认为这一节课是授课成功了。熟不知还有一部分学生根本不知道教师讲的是什么，或者有问题，或者有其它的想法思考等都被教师扼杀在摇篮中了。学生的能力得不到很好的发展，学生不善于解决问题，创新能力更别提能够得到培养。把课堂还给学生，教师是决不会放心这样做的。会认为学生把课堂搞乱，教学任务完不成。教师引导学生也只是很短暂的一个环节，学生智慧的火花不可能在与教师的交流目光中一瞬间爆发。教师认为如果不给学生设计好一堂课的“框架”，让学生在里面去“填实”，那么这节课就是失败的。教师牵着学生的鼻子走，教师讲到哪里学生要跟到哪里，这样才行，方可说学生们很听话，很配合教师。听课的也会评上个“好”字，一堂课下来，教学目标完成的好，学生积极主动，课堂气氛活跃…这些实际上都是做出来让别人看的。实质是把学生当木偶来演戏。新课程也可以为学生们做个“框架”，但这个框架可不是像电影的剧本一样，它不是个死的而是个活的。也可以让学生们去“填”，但这个填法却完全不同，学生们填，主动权就交给了学生，教师是在一边做欣赏者和点评者的。把舞台还给他们，不用你教，他们会跳更好看的舞蹈。只有学生的主体地位得到实现，新课程改革才能在农村基础教育中生根发芽。
（五）留守学生心理健康问题严重
随着我国经济建设的发展和农村外出务工人员的增多，广大的农村家庭“留守学生”问题已成为当前我国社会转型时期的一个独特而重要问题。由于“留守”在家的孩子缺少父母的爱，在对他们的管教上就很容易出现问题。比如，隔代监护容易产生溺爱、寄养监护会出现偏爱、无人监护就会失爱，而这些孩子又缺少自律意识，部分孩子的学习成绩比较差，人格形成出现了缺馅，心理问题复杂。“留守学生”在心理上的问题比较明显。更多的“留守学生”暴露出性格上的缺陷：如自制力差、自我中心、金钱主义、自私、自卑、孤僻、任性、暴躁、逆反等。有心理问题的“留守学生”，在日常生活和学习过程中就会表现出以下一些症状：更容易违纪，成为教育的难管对象，更为严重者还会走向犯罪道路。普遍有厌学倾向，学习成绩差。缺乏沟通，人际关系和青春期问题突现。
出现这些问题的原因：一是家庭教育的缺失，家庭成员之间亲情的缺乏，导致孩子产生心理问题。二是学校教师的急功近利、重视知识传授，放松学生品德及良好行为习惯养成教育的认识误区，以及对“留守学生”教育问题的忽视。三是社会教育的监管力度不够，社会环境中不良风气对于“留守学生”的影响，也会导致他们产生心理问题。
二、解决农村素质教育改革的建议
（一）转变观念
《关于深化教育改革全面推进素质教育的决定》指出：“全面推进素质教育是党和政府的重要职责，各级领导班子干部要转变教育观念。充分认识素质教育的重要性和紧迫性。”转变哪些观念呢？就是做好三个转轨：由应试教育向素质教育转轨，由只重智育向“五育”并重全面发展转轨，由单一的升学型办学向综合型办学转轨。eq\o(\s\up8(③)，\s\do3())③作为教育工作者我认为应该在以下几方面来转变观念：1.更新学生观:教师要用发展的眼光看待学生，了解和研究学生。确立学生在教育中的主体性地位，理解信任尊重爱护学生。认识到学生的独创性，鼓励学生发挥特长，发展个性。2.更新教师观:在新课程改革下，教师是学生的诊断师，是学生学习的指导者，是学生生活与心理的辅导者，是评价者和激励者，是学生的管理者，是教育共同体的协调员，同时教师又是一个研究者，是一个不断进取的人。3.更新教学观：教学方式由以讲为主转向合作探究为主.，教学内容由封闭转向开放，教学组织形式由单一时空转向灵活时空，教学手段由黑板粉笔转向多样化综合，教学评价由重结果评价转向多元评价。
（二）促进教师专业化成长
要积极地为农村教师创造条件，提高教师的业务水平。鼓励农村教师参加在职或脱产进修，提高学历层次，提升教学水平。精心组织农村教师进行全面的新课程理论培训，使他们能够认真理解，理会和把握新课程改革的指导思想，教育观念，改革目标以及相关的政策措施和各学科课程标准的解读。精心组织农村教师参加信息技术培训，提高信息技术素养。让农村教师定期分批到城镇学校“拜师学艺”，由专家引领，促进专业成长。
（三）加强农村教师职业道德建设，提高教书育人水平
农村教师在师德方面要不断的学习和总结，不断的约束自我，提升自我。教育主管部门可将师德建设作为学校办学质量和水平评估的重要指标，加强对教师师德的考评，坚持师德考核与业务考核并重，建立教师自评，教师互评，家长评教师，学生评教师相结合的考评机制。重点考核教师教书育人的实绩和职业道德状况，教学态度和育人效果等。把师德考核结果作为教师职务聘任评优评先的重要依据。
（四）创设民主和谐的教育环境
民主和谐的环境是要培养学生的创新精神，托拉斯认为，创造教学的核心目的就在于创造一种“易起反应”的环境，而这样的环境应是民主和谐的，激励创新的环境。正像江泽民同志指出：“每一个学校都要爱护和培养学生的好奇心，求知欲，帮助学生自主学习，独立思考，保护学生的创新思维，探索精神，营造崇尚真知、追求真理的氛围，为学生的禀赋和潜能的充分开发创造一种宽松的环境。”eq\o(\s\up8(④)，\s\do3())④著名科学家爱因斯坦非常重视“神圣的好奇心”和“内在的自由”。所谓“内在的自由”就是“不受权力和社会偏见的限制，也不受未经审查的常规和习惯的羁绊，能进行独立思考。”eq\o(\s\up8(⑤)，\s\do3())⑤民主和谐的环境是为学生提供这样自由的空间。这样的环境不仅要靠教师在教学中创设，也需要变革教育体制与管理。倡导有利于培养学生积极健康个性的有一定选择余地的教育模式。倡导人本主义，解放学生的创造力。传统的教育缺少的就是这样的一种民主和谐的氛围，让学生找不到自由的空间。而素质教育及新课程改革就是这样的一种模式。正是一切为了学生，为了学生的一切，为了一切学生。
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（五）大力推进课程改革，为学生的终身发展着想
课程改革是实施素质教育的核心和关键。
新课程强调由“专制”走向“民主”，由封闭走向开放，由专家走向教师，课程不只是官方文本，教学不再只是忠实地实施课程计划的过程，而成为课程知识的建构与开发的过程。这样，课程与教学相互转化、相互促进、彼此有机地融为一体，教学真正成为师生追求主体性、获得解放与自由的过程。
推进素质教育改革要注意以下几个方面：1.注重科学探究的教学。《基础教育课程改革指导纲要》（试行）强调，在教学过程中应培养学生的独立性和自主性，引导学生质疑、调查、探究，在实践中学习，以改变教学过程中过分依赖教材、过于强调接受学习、死记硬背、机械训练的现状，引导学生主动参与、乐于探究、勤于动手，鼓励学生对书本的质疑和对教师的超越，赞赏学生独特和富有个性化的理解与表达，爱护学生的批判意识和怀疑精神，培养学生搜集和处理问题的能力、获取新知识的能力、分析和解决问题的能力以及交流与合作的能力，大力开展探究性教学。2.提倡交流与合作的学习。教学过程是师生交往、共同发展的过程。没有交往互动，就不存在或发生教学。因此通过交往重建人道的、和谐的、民主的、平等的师生关系，倡导合作学习，并因此建立起新的“学习共同体”。把教学定位为交往，强调师生交往，构建互动的教学关系，不仅在理论上超越了历史上的“教师中心论”和“学生中心论”以及“特殊认识论”，而且在实践上具有重要的现实意义。3.提倡体验性教学。新的基础教育课程强调教学要从学生的经验和体验出发，密切知识与生活之间的联系，引导学生不断深入地观察和体验真实的社会生活，积极主动参与学校和社会的各种活动。在实际活动中体验、发现并综合运用各种知识去解决问题，提高学生参与社会的实践能力。4.增强师生之间多维互动。互动可能缩小教师与学生之间的距离。教师个人与全体学生的互动，教师个人与学生个人的互动，教师个人与小组学生的互动等。不同类型的互动也是不同文化在不同水平上的交往，促成的是文化间的交融与整合。在这种文化交融与整合中，学生既有机会学习成人的价值和态度，为进入成人世界打下基础，同是也使自已的需求得到一定程度的满足。5.注重学习方式的引导，让学生学会学习。科学有效的学习方式是提高学习效率的重要保障，教学生学会学习是学习连续性发展的重要支撑。新课程标准为适应终身学习时代的要求，积极致力于学生学习方式的改变，“倡导自主、合作、探究的学习方式”，将“学习方法”提升到学习的上限概念——“学习方式”，这是理念上的进步与发展。学生只有学会学习，才能体验到学习的过程，领会学习的真谛，才能促进智力潜能的发挥，促进学习的可持续性发展，促进终身学习，才能真正成为学习的主人。因为学生的认识活动是学生独立完成的。教法不能代替学法，今天所学的知识不一定就是未来所实用的。授人以鱼，只供一饭之需；授人以渔才能终身受用。从某种角度讲，“教学生会学”比“教学生学会”意义更为深远。因此教师应指导学生优化学习方式，教学中要刻意引导学生发挥学习的主体性，让他们明确学习目标，对学习内容进行自主选择，对学习过程进行自我监控、自我指导、自我强化，并对学习结果进行自我评价。教师要善于关注学生的心理认知规律，善于启迪学生思维，激发学习兴趣，使他们积极主动地获得知识和提高能力。课堂中，倡导民主、平等的师生关系，鼓励学生发表看法，培养质疑的习惯。组织学生进行必要的讲座，留给学生自我思考、探究和自我开拓的时间与空间，鼓励和指导他们主动地、独立地钻研问题，并在个人钻研的基础上，积极参与讲座及其他学习活动，善于倾听、吸纳他人的意见，学会宽容和沟通，学会协作和分享。教师要有意识地实施教会学生会学为目的的教学活动，指导学生在活动中，学会阅读、学会观察与思考、学会发现与归纳，并能通过自已的力量解决问题，创新问题，提高获取新知的能力，使学生的学习过程充满活力与灵气。
教师在新课程改革中要采用多种教学改革的成功经验，为已所用，根据学生的实际情况，创造性地激发学生的主动性，为他们提供广阔的空间，让他们自由地翱翔于天际，张开想像的翅膀去实践、去体验、去创新、去开拓。
（六）完善教育机制
1.加强教育督导评估制度建设：建立切实可行的评价制度，健全科教领导小组及工作会议制度，实行年报监测，进行行风评议，加强新闻监督，建立家长学校。建立督导评估报告，定期公告制度，及时公布督导结果，接受群众监督，重视人民群众和社会舆论对教育工作的监督。
2.积极稳妥地推进升学考试制度的改革，为实施素质教育排除阻碍。改革以分数多少作为升学依据的考试制度，形成符合素质教育理念的考试评价体系，从而真正把教育从分数中解放出来，实现学生、教师、学校的全面发展。
3.加强领导扎实工作，确保农村义务教育经费保障机制改革的各项措施落实到位。（1）务必做到责任落实，组织落实，资金落实。（2）精心组织，严格管理，加强监督。（3）大力宣传，营造人了群众广泛参与和加强监督的良好社会氛围。
4.加强学校内部管理体制改革。运用正确的政策导向，思想教育和物质激励手段，打破平均主义，调动广大教职工积极性，转换学校内部运行机制，提高办学水平和效益。
（七）加强社会关注、扶持力度
农村教育在整个国民教育体系中占有举足轻重的地位，我国有13亿人口，8亿在农村。在2亿中小学生中有1.6亿多学生生活在县镇和农村。其中义务教育阶段在校生占到80﹪，高中教育在校生占到64﹪，eq\o(\s\up8(⑥)，\s\do3())⑥这就决定了基础教育工作重点在农村。所以说整个社会都应关注农村的基础教育。尤其是城市教育要支持农村教育，为农村教育提供教育资源上的帮助、做好送课下乡的工作。教育政策应该倾向于农村教育，加大资金的扶持力度，用于农村教学硬件设施，提高办学条件。提高农村教师的工资待遇。另外要大力呼吁社会各界人士为农村教育贡献自己的力量，提供力所能及的帮助。营造良好的社会氛围，为农村教育的快速发展，为促进我国教育事业的蓬勃发展，为使我国能多出人才，快出人才，出好人才，整个社会都应把教育放在优先发展的地位。
（八）以人为本，注重学生的身心发展
农村学校较城市学校而言，问题行为学生比较多，表现得也比较复杂。这使得农村学校在对待问题行为学生的时候会出现走极端的现象。一部分是留守学生，一部分是家庭畸形造成的。这些学生在学校表现都比较极端，扰乱课堂秩序，不听从教师的管理。为此学校也煞费苦心，想尽各种办法去对待问题行为学生。可收效却不明显。大多是采用强制措施，压制这些学生的行为。教师大多采用体罚或变相体罚的办法。在课堂上当众侮辱问题行为学生，或在课下恩威并施。有些教师却听之任之，放任自流等。很多教师也采用说服教育的方式，但只是流于形式，不能够深入。只是停留在表面上，要他们怎么做，不该怎么做，这样做的后果是什么等。对问题行为学生来说这些说教是起不到根本的治疗作用的。要想从根本上解决好问题行为学生的身心问题就要注重以人为本的思想。首先是从人格上要尊重这些学生，在生活上去关心他们，在行为上去引导他们。其次是想他们之所想，走进他们的内心世界，因势利导，循序渐进地解决他们的问题。这要求教师不仅仅是一个教师，还要学会做一个好的父母，做一个忠实的朋友。以教师的人格去打动他们，用自己的一言一行去感化他们。让他们学会自我教育，只有从内心深处认识自我才能形成一种动力，才能努力学习，教师才能真正地放心，教育也才能走向良性循环。此外，建议农村中小学开设心理辅导课程，由专门的教师进行讲授，做为一门学科纳入农村中小学的课程。
（九）因地制宜，推进农村中小学基础教育的可持续发展
农村教育资源具有相对优势：农村的自然环境对启迪学生智慧和心灵的特殊优势，农村生活环境对培养学生合作意识的潜在优势和农村学生有较多机会观察和参与农业生产实践的现实优势。农村基础教育质量的提升离不开对乡村资源的发掘与使用。乡村学生与城市孩子有着不同的生活经历和感受，而这些经历和感受恰恰是他们接受新知的认识基础和情感基础。从这个意义上说，乡村教师要有与乡村孩子适合的乡村经验，需要有与乡村孩子亲近的心智模式，还需要有与乡村孩子圆融的乡村情感。因此教师要因地制宜地处理好农村教育的课程资源，合理有效地利用他们。为课程改革和基础教育的发展做出努力。
开发和建设一批具有乡村特色的校本课程是激发乡村孩子自主学习的关键。学生是学习的主体。农村田园牧歌式的生活方式养成了农村孩子诚实善良、善于动手、吃苦耐劳、好奇心强等优良品质。乡村学校可以通过艺术课﹑园艺课﹑养殖课﹑制作课和劳作课等调动学生学习的积极性。乡村日常生活世界的背后，蕴含着无限的生存智慧和人文情怀，也埋藏着许多技术神奇和科学奥秘，只有真正走进乡村孩子的生活世界，才能切实地激发他们学习和发展的积极性，才能真正提升农村学校的教学水平。
三、结论
陶行知先生曾经指出：中国乡村教育走错了路：他教人离开乡下向城里跑，他教人吃饭不种稻，穿衣不种棉，做房子不造林。他教人羡慕奢华，看不起务农，他教人分利不生利，他教农夫的子弟变成书呆子。这说明我国农村教育缺少三农性。当前，三农问题成为我国突出的问题，党和国家花很大的力气去解决也成效不大，其原因是多方面的，农村教育没有提供积极的智力支撑也是重要的原因。三农问题的解决首先必须要有解决的人才，而人才必须靠教育。教育内容是农村教育的根本，是改革和发展农村教育的关键。我国三农问题的解决要依靠农村教育培养。农村教育的内容要为三农服务，就必须改革过去农村教育内容中脱离农村实际，脱离农业需求，脱离农民需要的内容，使农村教育为农村的发展和振兴做贡献。
另外农村教育的改革发展是新农村建设的基础和关键。社会主义新农村建设需要有文化，懂技术，会经营的新型农民，而新型农民需要通过农村教育的发展来培养。从目前农村教育的现状来看，其改革和发展又是一个复杂的，长期的，艰巨的系统工程，只有在全社会的重视下，通过持续的投入和长期不懈的努力，才有可能实现。
教育要达到人与自然，人与社会的和谐统一，能够促使社会，政治，经济，文化的和谐统一。农村教育是为三农问题服务，是为新农村建设服务的。农村基础教育的改革势在必行，且任务艰巨。农村新课程的改革要寻找一条适合农村现状的道路，着眼于学生，着力于农村。倾我们的力量来共同关注农村教育，关注农村的发展和建设，做好做大做强农村教育。
注释
1.王国超：税费改革后的农村义务教育.江苏教育出版社，2006.9
2.李春超、赵慧君:基础教育改革的理论与实践.人民教育出版社，2004.12
3.韩新君:建区域性素质教育运行机制要依靠政府行为、学校行为和科研行为.中国和平出版社，1997
4.江泽民：江泽民论有中国特色社会主义.中央文献出版社，2002
5.张志勇：创新教育—台国民教育范式的转型.山东教育出版社，2004
6.中国基础教育发展研究报告.中央教育科学研究所教育科学出版社，2006.11
参考文献
1.柳斌：柳斌谈素质教育.北京师范大学出版社，1998.8
2.龚乐进：素质教育下的教师道德.人民教育出版社，2001.11
关键词：农村信用社；问题；制度；产权
中图分类号：F832.3文献标识码：A文章编号：1001-828X（2013）06-0-01
农村信用社初创以来，一直在不停地发展、改革。农村信用社作为农村金融机构开始独立运行始于1996年的行社分离。自2003年国务院《深化农村信用社改革试点方案》以来，农村信用社改革走过了十年的风雨历程，但是改革尚未实现预期目标，当前农村信用社改革仍然处于关键时期，任重道远。
一、深化农村信用社改革中的问题
（一）改革目标不明确，定位模糊。通过对农村信用社改革的历史经验教训的总结，我们在进行农村信用社改革时需要将信用社自身商业的可持续发展与支持“三农“问题的解决有机结合起来。2003年出台的《深化农村信用社改革试点方案》里明确提出：“一是要按市场经济规则使农村信用社真正成为自主经营、自我约束、自我发展、自担风险的市场主体；二是要按照为‘三农’服务的经营方向，充分发挥农村信用社的农村金融主力军和联系农民的金融纽带作用，促进城乡经济的协调发展。”①从这个《方案》里就可以看出农村信用社具有双重目标，一是农村信用社作为商业性金融机构需要维持自身的可持续发展，盈利成为其首要的商业目标；二是农村信用社有承担扶持“三农”的政策性金融义务，服务“三农”是其政策性目标。如果政府将这两个相互冲突的目标糅合在一起，将使得农村信用社出现无所适从、定位模糊、经营错乱等问题。
（二）产权主体缺位，产权模式难抉择。我国农村信用社50多年来几经整合，产权关系变得十分复杂，产权主体模糊不清，甚至出现主体缺位。1996年的农村信用社改革方案提出以合作制来规范农村信用社，但是在推行过程中却没有实质性的进展，导致产权主体缺位，影响了成员的积极性，合作制难以推进。到底应该采取怎样的产权模式，农村信用社改革面临艰难的抉择。2006年全国合作金融监管暨改革工作会议指出，“股份制是农村合作金融机构改革的总体方向，坚持市场化、商业化导向，把农村信用社办成现代金融企业。”当前农村信用社的产权制度改革的重点是推进信用社的股份制改革步伐。然而在改革过程中，设定投资入股的比例虽然能够防范单个股东或利益集团集权，但同时也导致了股权的分散性，使得股东利益没有保障，不利于吸引更多的投资者，这就不利于金融机构可持续发展商业目标的实现。
（三）农村金融体系不完善，管理体制不健全。1996年《国务院关于农村金融体制改革的决定》实施之后，农村金融体制改革取得了极大的发展，但是总体上来说还是存在很多不完善之处，比如：政策性银行“不能”，商业银行“不为”合作金融“无力”，邮政储蓄“抽水”，农业保险“缺位”，民间金融“活跃”。②农村金融体系的整体功能已经不能适应农业和农村经济战略性调整的要求，必须对政策性金融、商业金融及农村信用社进行重新的功能定位和调整，以提高其服务水平。另外，农村信用社未形成完整的管理制度体系，缺乏系统性。从内部管理来看，职工素质低下，不具备市场意识和风险意识；从外部管理来看，地方政府对农村信用社的具体的业务和经验活动干预过多，不利于权力的下放。
（四）沉重的历史包袱。农村信用社改革经过50多年来的发展，不断累积的历史包袱影响了农村信用社的持续发展与稳定，在进一步深化农村信用社改革过程中不得不解决历史包袱问题。2003年实施农村信用社改革试点方案以来，政府通过发行160亿元央行专项票据和减免税收、拨补保值储蓄贴补等手段，已经消化掉一部分历史包袱，然后部分农村信用社开始推进产权制度改革，以谋求其稳定发展。但是农村信用社在发展过程中，贷款、亏损、非信贷资产等损失的逐年累积，使得全国大部分农村信用社仍然处于严重的资不抵债状态。
除了上述四个问题之外，农村信用社改革还存在较大的风险、治理结构存在缺陷、省级联社职责定位不明晰、政府扶持力度不够、市场监管不足等问题。
二、深化农村信用社改革的对策建议
（一）推进农村金融体系改革。农村信用社是以服务“三农”为目标的，但同时也要促进农村信用社的市场化改革，充分发挥其农村金融主力军的作用。政府给予农村信用社政策支持和税收优惠，然后进一步规范民间金融，发挥民间金融的小额金融供给作用。
（二）确定单一经营目标。目前我国农村信用社改革的产权模式分为股份制与合作制，部分农村信用社因达不到国家规定的实行股份制改造的条件而选择完善合作制，但是农村信用社未来的发展方向仍然是股份制。深化农村信用社改革，应该确定其单一的经营目标，商业银行就应该是以盈利为目标的。故政府进行宏观调控时，如果想要农村信用社配合服务“三农”的政策，那前提则是政府建立相应的补偿机制。
（三）防范风险管理。目前我国农村信用社存在很多的风险问题，在进行风险管理时，一方面要提高资本的充足率，增强农村信用社抵御风险的能力；另一方面，要实施多元化战略，提升经营业务的多样性和领域的广泛化。同时还要提高职工的素质，增强其市场、风险意识。
另外，农村信用社改革过程中，还要深化产权制度改革，明晰其产权关系；完善信用社的法人治理结构；积极引导农村信用社的“扶贫助农”作用。
注释：
①《国务院关于印发深化农村信用社改革试点方案的通知》，国发[2003]15号文件。
②黎贤强：《对深化农村信用社改革的思考》，《金融与经济》2005年第8期：64。
参考文献：
[1]黎贤强.对深化农村信用社改革的思考[J].金融与经济，2005（08）.
关键词：农村；金融；改革；发展
一、存在的问题
（一）农村产权纠纷多，产权制度改革和市场建设进展迟缓。一是土地确权登记进展缓慢。部分村与村、户与户、村委会与村民小组的土地权属主体不明，土地权属争议多，加之土地流转或历史因素，农户之间土地承包经营权权属不清，导致农村土地确权颁证进展缓慢。二是农村产权交易市场缺乏，直接制约了金融机构的信贷投入。截至目前，产权交易市场尚未建立，农村产权缺乏评估和交易平台。
（二）担保公司实力不足，制约担保业务发展和涉农信贷投放。以张掖市山丹县为例，一是担保基金短缺问题突出。截止2015年9月末，涉农贷款43.9亿元，但全县担保公司资本金不足一亿元，按1：8的最大担保比例计算，最大担保总量不足8亿元。二是担保公司综合评级低，难以达到国有商业银行合作门槛。目前，国有商业银行对担保公司的注册资金有明确规定，工、农、中、建对担保公司准入的注册资金分别为3000万元、3000万元、5000万元和1亿元，而目前全县三家仅有一家资本达到入围条件外，其余2家均未达到准入条件。三是银行、担保公司和农户、新型农业经济组织缺乏风险联动机制，风险分担及风险补偿机制尚未建立，担保资金的放大作用和信用创造能力受到较大制约。
（三）农业保险品种少，难以分担信贷和担保风险。张掖市农业保险以政策性农业保险为主，保险品种主要是小麦、油菜、青稞、蚕豆、马铃薯、玉米及露天蔬菜、能繁母猪、奶牛和生猪，覆盖农户经济作物（包括活禽、农作物）的保险品种不多，无法分散经营风险。受农户参保意识差，保费收缴困难的影响，2014年张掖市农业保险承保种植面积112万亩，温棚1450栋，较2013年分别减少12万亩和310栋。
（四）农村信用意识淡薄，影响农村信贷投入。目前，农村信用环境仍有待进一步提升，由于担保基金和信贷资金的良性循环离不开良好的农村信用环境，担保公司、银行对政府整治信用环境的要求日益增强。但农村信用体系建设的主体对信用的重要性仍认识不足，特别是农户的信用意识仍有待提高。
二、政策建议
（一）加强农村信用体系建设，为农村金融服务创新提供良好环境。通过信用户、信用村、信用乡镇、信用县和信用社区建设的开展，有效改善农村金融生态环境，为金融机构业务创新打造必要的外部环境。加快农户、农民专业合作社、农村企业等农村经济主体的电子信用档案，建立健全信用评价体系。促进县域大中型银行业务重心下移，立足营业网点多、金融服务科技便利化优势和资本优势，及时满足金融服务主体如中小企业、农民专业合作社和种养大户的资金需求。
（二）加强农村金融供给管理，提高金融机构提高金融服务的主动性。一是进一步完善对金融机构存款一定比例用于当地的考核机制和农村金融服务供给总量最低限额制度，保证各金融机构每年一定比例的贷款用于农村金融的投入。二是积极探索农业保险机构和农村银行业机构的产品创新和优势互补。三是支持建立适应农村经济发展的金融组织形式，构建多层次、广覆盖、重特色的农村金融服务体系。四是建立财政金融联动机制，对涉农贷款投入比例高，增量达到规定要求的金融机构采取税收先征后返的方式，鼓励金融机构增加信贷投入。
（三）加强政府银行担保合作，完善农村金融服务创新工作协调机制。一是加强与省信用担保集团的业务合作，壮大担保实力。二是成立以财政资金为主体，多种社会资金为补充的政策性担保公司，切实降低担保费率。三是创新担保业务，继续推广“四台一会”（融资平台、承贷平台、担保平台、公示平台、信用促进会）融资担保模式。四是继续实行担保行业间“联合担保”模式，解决融资需求大的涉农企业无法单独承保的问题。有效提升担保公司实力，降低业务风险。
（四）加强农村产权试点改革，建立多层次的产权服务市场体系。以稳定农村基本经营制度为前提，按照明晰所有权、放活经营权、落实处置权、保障收益权的思路，构建归属清晰、权责明确、保护严格、流转顺畅的现代农村产权体系。一是加快推进和完善以农村“三权”登记发证为重点的农村产权制度改革工作，稳步推进，做到不激化矛盾，不影响稳定，不影响发展。二是尽快搭建产权评估、交易等服务平台，促进农村产权要素流动。
【关键词】农村金融组织正规性金融组织非正规性金融组织
存在问题对策一、问题的提出
农村、农业和农民即所谓的“三农”问题，始终是中国的根本问题，也是中国历届政府必须关注与解决的问题。如果“三农”问题不解决，我国实现小康社会的理想蓝图将成一纸空文。《中共中央国务院关于促进农民增加收入若干政策的意见》再次把农业和农村问题作为中央第一号文件下发，也说明了这个问题的严重性，充分体现了当前我国政府把解决“三农”问题作为在新形势下经济工作重中之重的战略意图和远见卓识。而诸多“三农”问题的解决，核心是增加农民收入，实现途径是培育和完善农村要素市场、推动农村劳动力转移，保持农业的稳定、持续发展，农村经济发展，所有这些都直接或间接依赖于农村金融的发展和支持。70年代末期以来，农村金融改革在政府主导下围绕农村金融组织更好地服务“三农”这一中心而展开，包括恢复农业银行(1979年)、扩大农村信用社自(80年代中期-90年代中期)、创立农业发展银行(1994年)、农村信用社与农业银行脱钩(1996年底)、促使农业银行成为真正的商业性金融企业、取缔农村合作基金会(1999年)、恢复农村信用社合作金融组织(1996-2001年)、2003年下半年开始的农村信用社明晰产权和完善管理体制的改革等，基本确立了农村金融主体运作的基本规范，建立了农村金融市场框架。农业发展需要金融的支持，但从1999年金融体制改革以来，四大国有商业银行基本取消了县一级分支机构的放贷权，只保留了吸储功能；占据大片农村金融市场的邮政储蓄也只吸储不放贷，使得本来急需资金支持的广大农村得不到现有国有商业银行的支持的同时，农村资金通过银行、信用社和邮政储蓄等渠道流反而流向城市，严重阻碍了农业、农村经济的发展和农民福利改善。而WTO的加入使我国农业面临着严峻的生存挑战，外资金融机构的进入，必将以其资金、技术上的优势占领我国的农村金融市场，这将直接威胁到我国农村金融体系的存亡；而金融业存在的诸如农村金融组织不能完全成为独立的市场主体、承受着较沉重的不良资产、缺乏有效率的企业治理结构和竞争政策、金融机构享受着来自政府的隐含担保等导致的中国农村金融供求结构问题也必将面临全面的改革与转轨。因此，要很好解决“三农”问题，就必须关注和研究我国农村金融组织，这在目前有着十分重要的理论和实践价值。
本文的目的仅在于通过我国农村金融组织发展历史的回顾，针对我国农村金融组织体系发展现状，分析其存在的问题，并提出解决这些问题的对策。
二、我国农村金融组织发展的历史
自1979年我国开始经济体制改革以来，农村金融体制伴随着整个农村经济、金融市场化的发展进行了一系列的改革。农村金融组织体系包括正规性金融组织和非正规性金融组织，二者在发展过程中有先有后，有些机构是同时产生的。
（一）正规性金融组织的发展过程
正规性金融机构即受央行和银监会监管的那部分金融组织，主要包括：中国农业发展银行、中国农业银行、农村信用合作社、农村商业银行、农村邮政储蓄机构、农业保险机构等。
正规性金融组织的发展大抵经历了以下两阶段：第一阶段：（1979～1996年）围绕服务“三农”，改革农村金融体制，形成了包括商业性、政策性、合作性金融组织在内的正规金融组织为主导的农村金融机构体系。这一时期农村金融组织得以恢复。以工商企业为主要服务对象的中国农业银行于1979年恢复，其后随着改革的进行，市场化步伐的加快，开始全面推经营目标责任制，集中管理贷款的审批权限等。在农村金融体制改革中，实现农村政策性金融与商业性相分离的重大措施之一是1994年成立中国农业发展银行。作为政策性银行，中国农业发展银行的业务也不直接涉及农业农户，主要任务是承担国家规定的政策性金融业务并财政性支农资金的拨付，包括为农副产品收购，农业基本建设和农业综合开发等政策性业务提供贷款，对支持整个农业开发和农业技术进步、保证国家农业政策的贯彻实施。1984年国务院批转了中国农业银行《关于改革信用社管理体制的报告》，提出把农村信用社真正办成群众性的合作金融组织，在农业银行领导、监督下，独立自主地开展存贷业务。成立了农村信用社的县级联社。其后进行农村信用社商业化改革，根据1996年《国务院关于农村金融体制改革的决定》，从该年起农村信用社改由中国人民银行进行监管，中国农业银行不再对农村信用社行领导管理，金融监管由中国人民银行承担。农村信用社是分支机构最多的农村正规金融机构，分支机构遍及几乎所有的乡镇甚至农村，也是农村正规金融机构中唯一一个与农业农户具有直接业务往来的金融机构。第二个阶段：1997年至今的四大商业银行逐渐退出农村金融市场，农村金融组织体系面临重构的选择。亚洲金融危机后，在金融体制改革深化的过程中，各国有商业银行进行了以业务流程为核心的重组，包括农业银行在内的国有商业银行开始日渐收缩县及县以下机构，对基层分支机构进行了撤并，退出了县域范围，重点转向了城市；基层营业机构的贷款审批权和财务权上收，业务重点放在大城市、大企业、大项目上，较少考虑农村经济的发展对金融的需求。作为政策性金融机构的中国农业发展银行由于业务的单一而无法实现其政策调节农村经济的目标，发挥其政策性金融机构的职能。作为合作性金融机构的农村信用合作社也缺乏合作性，具有浓厚的“官办”色彩，也越来越远离农民，资金向城市倒流。在其它农村正规金融机构中，农村商业银行属于股份制银行，目前只有2001年底由原来的农村信用社改造而成张家港、常熟和江阴农村商业银行三家。农村邮政储蓄机构，数量庞大，遍布城乡，业务发展迅速，上活跃了农村经济。我国农业保险发展滞后，中国人民保险公司于1982年就开始承办农业保险业务，商业保险机构的农业保险业务极度萎缩，远远不能满足农村经济发展和农业产业化。
（二）非正规性金融组织发展历史
非（准）正规金融组织是指组织或活动处于央行或者银监会监管之外从事金融交易、贷款和存款行为的农村金融机构。非（准）正规金融即是民间金融，主要有：农村合作基金会、经济服务部、金融服务部、各种合会、私人钱庄。
非（准）正规性金融组织的存在，是我国农村金融机构失衡、金融二元性的重要表现。改革开放以来，我国农村民间金融一直受到打击和排挤。在中国农村正规金融制度安排难以满足农村金融需求的情况下，非正规金融组织对扩大农村生产经营资金、活跃农村金融市场、提高金融效率、尤其是促进农村个私经济发展等方面起了积极作用。农村合作基金会自1984年在少数地区试办以来，得到政府的大力支持，在全国发展很快。从性质上来讲，它不是一个真正的金融机构，而是一个社区性金融系统的补充，对于协调农村闲散资金，缓解农村资金供求不平衡的矛盾有一定的积极作用。从90年代中期开始，随着农村金融体制改革的重心逐渐向对正规金融机构的商业化转变，中国人民银行开始加大了对非（准）正规金融组织和活动的管制力度。为了消除对农村信用合作社竞争冲击，1997年农村合作基金会被合并、关闭；随后1998－1999年，被彻底解散。除农村合作基金会外，非正规性金融体系主要由亲友之间的个人借贷行为、个人和企业团体间的直接借款行为、经济服务部、金融服务部、高利贷、各种合会、私人钱庄等组成。经济服务部、金融服务部也是类似于信用合作组织，基本上均被取缔。根据国务院1998年7月颁布的《非法金融机构和非法金融业务活动取缔办法》，除部分小额信贷、不计息的亲友借款之外，其他非正规性金融组织或者活动均属于非法，从而结束了非（准）正规金融的有组织状态。三、我国农村金融组织体系的现状及存在的问题
经过近20多年的农村金融体制改革，现阶段我国农村金融组织体系下1：
1、正规金融机构（组织）现状及存在的问题
（1）中国农业银行，在农村金融市场中居四大国有商业银行的主导地位。随着四大国有商业银行逐渐退出农村金融市场，中国农业银行的农村金融主导地位开始弱化，存在：①产权主体虚化，使成本过高、效益低下，迫使农业银行不愿意在经济条件薄弱的农村开展业务。②1996年以后农业银行开始走商业化道路，商业银行的“盈利性、流动性、安全性”的经营原则与农业生产的“高风险性、分散性、波动性、长期性”向背；农业银行将农业资金从以农业为主转为以工商业并举，竞争视角从农村转向城市，以获取足够的资金来源及高额回报，使得农村金融市场本来就很少的国有资本变得更为稀缺。
（2）中国农业发展银行，它的主要任务是承担国家规定的政策性金融业务并财政性支农资金的拨付。随着农村市场化改革的不断深入，农发行的作用是十分有限的，主要存在以下问题：①作为政策性银行，其资金来源于财政拨款，长期以来资金拨付有限，且资金不能按时到位，有时不得不向央行借款，使筹资成本上升，制约了农业发展银行的发展。②对农业发展银行实行“独立核算、自主保本经营、企业化管理”与农业发展银行承担的农村政策性银行的职能存在一定的矛盾。③业务单一，仅在农产品的收购、储备、调销等纯政策性方面发挥作用。
（3）农村信用合作社，96年按国务院的规定，农村信用合作社与农业银行“脱钩”，恢复合作金融性质，全部基层信用社为一级法人，但目前并没有实质的进展，主要存在：①绝大多数信用社是在原信用社的基础上进行改革，历年来的积累与亏损由谁享有与承担，是由国家、农业银行、老社员还是新社员，很难界定清楚2。②合作社缺乏合作性质。随着合作社制度的变迁，合作社的互助共济性正在淡化，“官办”色彩浓厚，农民缺乏入社的积极性，农民也很少是信用社的社员，信用社的民主管理更是形同虚设。③信用社为农村社员服务的范围非常有限，经营的自负盈亏，追求自身利益的最大化的商业倾向，使得资金向收益相对高的城镇或非农部门流动，真正需要资金贷款的农户难以得到金融支持，农村信用社离农民越来越远。农村信用社使得城市资金不但不能有效地流入农村，实现工业反脯农业，反而农村资金却流向城市，造成农业、农村的发展和农民福利改善的严重滞后。
（4）农村商业银行，全国数量较少，它存在的问题是：①它尚处于初始发展阶段，人们的认识尚不全面，具体的经营中表现为制度不健全，运行不规范。②农村商业银行的资本不足及所涉业务的自然脆弱性，使其经营发展天生具有局限性，发展空间很大，但愿意投入的主体很少，对从事农业的资金投入缺乏政策、法律上的倾斜保护。
（5）农村邮政储蓄机构，客观上活跃了农村经济，但存在着严重的制度缺陷：（1）在业务上它只吸收存款，把储蓄资金转存入中央银行，以转存利率与吸储利率差额作为其收益来源，对外不办理贷款业务，无法满足农户的贷款需求。（2）它通过吸收存款，存于央行赚取利润，将农村仅有的资金“倒流”城市，使本来就紧张而缺乏的农村金融供给市场更加恶化，影响了农村经济的发展。（3）性质不明，监管不力。邮政储蓄局属于邮政部门的内设机构，而邮政储蓄网点又属于金融机构，央行的监管很难实施。
（6）农业保险机构，中国农业目前仍然主要依靠两种传统的农业风险保障途径3：民政主管的灾害救济、中国人民保险公司以商业方式推进的农业保险。农业保险组织主要存在的问题有：（1）灾害救济的手续繁杂、面窄、水平低、且难以监管；（2）农业保险的承保率低下、高赔付率、经营亏损严重、业务量较少。
2、非（准）正规金融机构（组织）现状及存在的问题
非正规金融组织和融资活动一般规模小，比较隐匿、分散，它使借款者的生产经营成本上升，竞争力下降，影响了农村经济主体的发展后劲，主要存在以下问题：
（1）农村合作基金会，1997年整个农村合作基金会开始被解散并清算。目前依然有一些地区存在农村合作基金会，存在的问题主要有：①由于现在禁止它的存在，私下它照常经营且存在严重的高利贷问题。②农村合作基金会的资金明显来源不足、不明，它的筹措资金的能力较差。③由于法人主体严重缺失，责任承担上难以保证。④农村合作基金会游离于央行和银监会的监管之外，金融风险巨大。
（2）除农村合作基金会外，其他非正规金融机构如经济服务部、金融服务部、各种合会、私人钱庄等与正规性金融相比，在组织方式、运作机制、对当事人的约束等方面具有许多不规范的特征4：①组织制度不规范。②内部经营管理混乱，没有建立严格的内控制度、财务管理制度、贷款程序的一系列制度，不提取存款准备金及呆帐准备金。③相当一部分信用活动不规范，一些民间组织从一开始就有先天的痼疾，高息揽存，盲目贷款，逃避金融监管。
总之，现阶段我国农村金融组织体系的现状与存在问题是正规性农村金融组织严重不足，中国农业发展银行未能承担其扶持农村经济和推动农村经济结构调整的重任6，国有商业银行结构性市场退出和农村民营金融的市场进入不相匹配7，农村合作金融名不副实8。非（准）正规金融组织在发展中也出现严重问题，私人借贷在农村相当活跃但弱点也相当突出5；四、解决我国农村金融组织体系的存在问题的对策
针对上述我国农村金融组织体系的现状及存在的问题，为了适应农村经济发展新形势的客观需要，必须对我国现有的农村金融组织体系进行重构。当然，重构并不是要求完全的彻底的抛弃原有的农村金融组织体系，那样作是不现实的，而只能是在批判继承的基础上制度创新。因此，笔者认为，现阶段应坚持“五农原则”——务农、支农、助农、促农和富农的原则，建立以政策性金融组织为基础、合作金融组织为主导、商业金融为发展方向的分工协作的农村金融服务组织体系。具体包括以下方面：
1、重新界定中国农业发展银行的政策性金融业务范围，增加资金投入，
充分发挥其政策性金融机构的职能。“三农”问题致关重要，政府的责任重大，在农村金融问题上更应首当其中。首先针对农业发展银行业务单一，难以发挥政策性金融的职能的局面，应重新界定它的业务范围；要根据国家农业政策在作好收购资金封闭管理的同时，积极开展以下业务9：一是支持农田水利基本建设，技术改造、改善农业生产条件，提高农业综合生产能力；二是支持农村开发和基础设施建设，促进地区平衡发展，提高农民的生活质量、提高农村社会化、现代化建设水平；三是支持农业产业化和土地适度规模经营，抓住重点企业项目进行支持，加快农业产业化进程；四是全面支持贫困地区人口尽快脱贫解困。紧紧团结稳定地解决农村剩余劳动力就业问题，稳定地增加农民收入的目标，重点支持有助于直接解决温饱的种植业、养殖业和农副产品为原料的加工业。其次，加大财政投入规模，使农业发展银行的资本金充足。最后，加快农业发展银行管理的各项立法，使各项金融政策能更好地贯彻落实。
2、中国农业银行要加强对农村市场有效金融需求的服务。在经济较发达地区，农行应设立更多的金融产品，扩充服务功能，发挥对农村经济强有力的拉动作用。
3、合作金融应作为我国农村金融组织的主要形式。目前虽尚无统一可行的办法，但不宜“一刀切”。笔者认为，应根据我国农村经济发展不平衡的国情现实，建立多种形式的农村合作金融组织。（1）恢复农村合作社的合作金融的本来面目。坚持在自愿互利的基础上，按照通行的合作原则建立相互协作、互助互利的“合作性”资金融通机构，真正体现自愿性、互助共济性、民主管理性、非盈利性。（2）农村合作金融机构的业务范围应界定为：为集镇和农村、农户、其他小生产者、乡镇企业提供资金融通，优先安排对农村种植业、养殖业的贷款业务。（3）在经济基础条件较好、资金吞吐量大的东部地区，可将原有的农村信用社按照公司法的要求改组为具有法人资格的农村合作银行，满足该地区对金融服务的高层次的需求，弥补国有商业银行退出该地区农村金融市场的空缺。（4）在其他地区建立具有法人资格的县级信用社，在乡镇建立信用分社，在村级建立信用合作所，实行自上而下的管理；由同级的人民银行对其进行监管。（5）对现存的农村基金会予以取缔，按属地原则并入县级信用社。（6）制定“合作金融法”对农村合作金融加强监管，目前的时机已经成熟。只有这样，才能使合作金融回归本来面目，真正走进农村、走近农民；才能成为农民需要的金融。通过农村金融改革的逐步推进，把农村信用合作社逐步办成为农民、农业和农村经济发展服务的地方金融机构，能够更好地支持农村经济构调整，增加农民收入。
4、增设新型农业保险组织，提高农业抗风险能力。（1）建立县一级的具有法人地位的农业保险股份合作公司；将合作社制度与公司制度融为一体，合作制以体现互助共济性，公司制保证其制度的先进性与责任的有限性；该公司由农户、其他小生产者、乡镇企业等人股及部分国家财政投入，国家的投入不能超过30%，即不占控股地位，否则有承担绝对责任之嫌。（2）在省一级建立农业保险股份公司；由各县级的农业保险股份合作公司按其总资本的8%投资入股，省级财政也投入拟设公司约30%的资本。同时农业保险股份公司按8%对各县级的农业保险股份合作公司承担再保险责任。
5、改造现有邮政储蓄制度，堵截农村资金“倒流”，为农村金融市场“造血”。针对农村资金“倒流”城市问题，要从根本上解决，必须对现有邮政储蓄制度进行改造，可以做到：（1）对于经济发达、邮政储蓄业务量大的地区，在管理规范的基础上，将原有的邮政储蓄部门改组为邮政储蓄银行；它以从事储蓄、汇兑、等业务，所揽资金一律不再转存人民银行收取率差，并且，必要时国家财政可以给予邮政储蓄银行适当的补贴。（2）对于经济不发达、邮政储蓄业务量较小的地区，在县一级将邮政储蓄部门并入信用社统一管理，或成为信用社的分支机构。只有这样，才能为农村金融市场“造血”，将大量的闲散的储蓄资金“存”于农村金融市场。
6、建立中小农业担保公司。为促进农业的生产，满足农村资金需求者贷款担保的需要，现阶段应采取多种形式鼓励农民、农户、其他小生产者、乡镇企业创设中小农业担保公司，可以做到：（1）允许农民以自留山和自有的林木经评估后投资入股设立农业担保公司；（2）立法上设立专门条款，降低设立中小农业担保公司的最低注册资本金的要求，定为5万元人民币；工商登记机关应对该类农村的中小农业担保公司发放有明显标志的企业法人营业执照，给交易相对人以提示。（3）对于中小农业担保公司可以给予一定时期的适当的税收优惠政策。（4）完善对担保机构的监管机制。急需出台监管框架，以防范相关的金融风险。
摘要：农村税费改革是我国农村继、土地家庭联产承包经营之后的又一项重大改革，是一项庞大而复杂的系统工程。它的基本目的就是确保农民负担减轻，保障农民的合法权益。海南省积极响应，于2004年进行农业税制改革。本文将以海南白沙县的农业税制改革状况为例，分析这项改革在具体实施中的成效和存在的问题，并提出解决问题的有效对策。
关键词：农业税制；成效；问题；对策
中图分类号：F812．8文献标识码：A文章编号：1003－9031（2006）07－0061－03
根据2003年国务院的《关于全面推进农村税费改革试点工作的意见》，农村税费改革在全国全面推进。农村税费改革是我国农村继、土地家庭联产承包经营之后的又一项重大改革，是一项庞大而复杂的系统工程。它的基本目的就是确保农民负担减轻，保障农民的合法权益。海南省积极响应，于2004年进行农业税制改革。本文将以海南白沙县的农业税制改革状况为例，分析这项改革在具体实施中的成效和存在的问题，并试图探讨解决问题的有效对策。
一、白沙县的基本情况
白沙县地处海南中部，属部级贫困县，有11个农村乡镇，农村人口96351人，总耕地面积298851亩，工业基础薄弱，农业属粗放经营型。据核算，2005年全县国内生产总值63714万元，其中农业总产值、增加值分别为57311万元和36260万元。当年财政收入为3110万元，财政支出为24451万元。[1]白沙县地方财政的常规收入一般分三部分：一是农税部门收取的农业税税收部分，农业税税种主要有农业税（公粮部分）、农业特产税、耕地占用税和契税；二是地税收入，包括地方工商税收和企业所得税、个人所得税等；三是国税收入（增值税）的留存部分。其近几年地方财政收支如表1所示。
从以上四年财政收支及农业税所占比例看，白沙县历年来地方财政收支处于极不平衡状态，长期依靠国家补助，在免征农业税前，地方财政收入的一半以上来自农业税收，其中农业税收来源主要是农业特产税，地税和国税收入所占比重较低。
二、海南农业税制改革取得的成效
1．在很大程度上减轻了农民负担。白沙县2003年征收的农业税比2002年同比增加13．2％，而同期农业总产值为53806万元，同比增长7．6％，农业税增长高出5．6个百分点。在农业税制改革前，农业产品基本没有剩余，在征收农业税的同时，农民还有“三提五统”等税外收费，过重的负担，直接影响了农民的生产和生活。白沙县从事农业生产的农民约有9万人，在农村税制改革实施前，年人均负担农业特产税（以2003年收入为基数，剔除县本级收入）、农业税及附加（以2003年税费改革重新确定农业税及附加任务数为基数）约合人民币63．2元。改革后，白沙县从事农业生产的农民年收入增加了592万元。其中：特产税免征农民年收入增加496万元（以2003年收入基数为准，剔除县本级收入），年人均增加收入53元；农业税及附加免征农民年收入增加96万元（以税费改革重新确定2003年农业税及附加任务数为准），年人均增加收入10．2元。[2]如果再考虑治理各种乱收费、乱罚款等因素，实际减负效果更为明显，农业税减免给农民带来了实实在在的好处。
2．促进了农村经济的发展。长期以来，政府都是通过农产品“剪刀差”使农业资金流向城市，农村、农业长期透支的贡献得不到城市和工业的反哺，削弱了农业的积聚能力，挫伤了农民的生产积极性。[3]通过农业税制改革，对农民进行补贴，有力地促进了农村经济的发展。一方面充分调动了农民的积极性。以白沙县为例，减免农业税后，农民的收入增加了，加上粮食市场的开放等积极的农业政策，有效地激发了农民种粮、种植橡胶、果树等农作物的热情，橡胶、水果等主要农作物种植面积近几年有了大幅度的提高，2003年热带作物种植面积达221237亩，2004年热带作物种植面积达232537亩，增加了11300亩。[4]另一方面，对农业的投入增加了。通过政府财政投入的带动，国有商业银行和农村信用社加大了对农业信贷投放的力度，白沙县2004年对农业的投入21908万元，2005年对农业的投入21963万元，同比增加了55万元，促进了特色农业、精品农业的发展，带动了农产品加工等相关产业的发展。[5]
3．规范了政府行为，改善了干群关系。在过去的农业税收制度下，税费征收多是相关部门或乡村干部直接向农户征收，县一级下达一定任务或定指标给乡镇，任务完成的好坏直接和乡镇及其领导的业绩挂钩，每年乡村两级都必须投入很多的时间和精力到农户家中征收粮食，收取各种费用。在征收过程中，一是农民负担重，没有能力交纳农业税，反对甚至拒交；二是农村干部有不成文的规矩，多收多得，少收少得，不收不得，从而导致一些乡村干部千方百计加大收费力度，从而造成了农村税收制度不规范，干群关系紧张。农村税制的改革后，理顺了农民种田付出和种田收获的关系，规范了政府行为，同时也改善了农村紧张的干群关系。
4．为农村金融部门的业务发展提供了良好的发展空间。首先，农业税减免为农村金融机构扩充资金实力提供了储源。2003年白沙农村信用联社储蓄存款11399万元，2004年储蓄存款12571万元，2005年储蓄存款13205万元。[6]其次，农民收入的增加，农户归还贷款的积极性增强。据了解，农信社收益主要靠的是小额贷款利息收入，且近两年来收贷情况良好，不良贷款多为历史遗留。最后，储蓄和收贷的情况好转，农村信用社的效益也相应好转。
三、海南农业税制改革中存在的问题
农业税制改革后，意味着县乡政府将大幅度减少甚至取消来自农业的收入，而这些收入是县乡财政的主要财源，而且目前很多综合配套改革都未进行，原有的需求并未有多大改变，所以农业税制改革也带来了另一个严重的问题，即县乡财政收支难以平衡，主要表现在：
1．县级财力显著减少，财政赤字大。对于一个农业县来说，农业税制改革后，财源匮乏，财政收支失衡问题较为突出。2003年白沙地方财政总收入4280万元，农业特产税取消后的2004年财政收入3466万元，税改前后地方财政收入大减。从税改前后农业税收相比（2003年与2004年农业税收相比），农业税实际减少将近3000万元，缺口一部分由上级财政通过转移支付解决，而2004年白沙县转移支付总额为2332万元，尚有几百万元的资金缺口无从解决，只能由地方政府自己消化，从而也减少了地方可用资金。
2．基层政权运转艰难。农业税减免后，最大的问题是基层政权运转问题。据统计，白沙县目前有11个乡镇政府，需要农民养活的干部1880人左右，目前并没有对乡镇政府机构进行彻底改革，政府职能未能有效转换，也没有对农村义务教育制度进行改革，这样，收入减少了，却没有缩减支出，要维持原来的机构运转，困难较大。白沙县农业尚属于粗放经营型农业，农业产品市场竞争力不强，工业规模偏小，许多乡镇的发展与别的乡镇都有所不同，农业税取消之后，成了名副其实的″零″财政，仅靠每年国家的转移支付来维持运转。
3．乡村债务化解难。多年来农村兴办农田水利建设、农业开发、上级下达的财政税收任务、财政供养人员负担过重以及乡村财务管理不健全等原因造成乡镇政府和村级组织普遍背负大量债务。农业税制改革前，可以利用农业税及附加逐年化解部分债务，改革后，乡村失去了主要经济来源，上级核拨的经费保证自身正常运转尚有困难，更谈不上还款。从债务结构上看，包括银行贷款、欠上级财政周转金、欠发公职人员和民办教师的工资及补贴、对民间个人的借款等。在减少乡镇收入情况下，如何消化以前的债务，不再增加新的债务，是一个严峻的问题，处理不好会引发基层财政风险，影响农村经济发展和社会稳定。
4．农村公益事业发展困难。农业税制改革后，农村公共物品的供给矛盾更为突出，乡镇政府基本没有能力集中资金发展集体生产经营、修建水利设施、村级公路、改善环境卫生、保证农村义务教育等，农村的发展将会受到很大的制约。目前这些公益事业主要通过“一事一议”来解决，但是目前“一事一议”普遍存在“事难议、议难决、决难行”等问题，会出现无财力、无人力办的局面，再加上村民的想法不同，无法保证公益事业的发展。
四、完善农村税制改革的措施与建议
海南白沙县在农业税制改革中出现的问题，在别的省份也不同程度的存在，但这不应该成为阻碍其深化改革的理由。要实现和巩固农村税制改革的任务还很艰巨，只有走出不断深化各项配套改革才是唯一出路。
1．加快县域经济的发展，调整和优化农业结构，培植新的财源。农业县的财源结构单一，财政增收困难，长期依靠上级补助才能实现收支平衡，取消农业税后，虽然有上级的转移支付，但这不是一个长久之计。地方政府应大力推进经济结构调整，依托资源优势，发展规模农业，推动产业化经营，把农业的生产、加工、运销一体化，扶持农业特色企业，发展商品贸易，增加工商税收，以冲减农业税制改革对财政收支的影响，为培养新的财源，增创地方收入打下基础。
2．加大乡镇机构改革力度。农业税制改革后，长期围绕农民转、税费转的乡镇机构，工作量大大减少，人浮于事的问题显得十分突出，因此县政府应根据农村税制改革的要求，采取切实有效的措施，尽快推进乡镇机构改革，裁减冗员，如实行乡镇机构合并设置，成立综合性办公室等，目的就是人员要与财政收入相适应，有多少财力就安排多少干部，减少财政支出。
3．探索债务偿还途径。一是对已经存在的乡镇债务要进行评估分类，以摸清家底，如组织财政、审计等中介机构对债务进行复审，挤掉债务水分，分清债务性质，鉴定落实还债的责任部门和责任人，对于确定由乡镇承担的债务，通过组织收欠还债、核销减债、建立偿债准备金以及调减、免利息等措施逐步加以解决。二是积极探索偿债新方式。如鼓励乡村拍卖集体闲置资产、拍卖撤并乡村后留下的固定资产、盘活具有商业性用途的资源还债，等等。三是建立国家、地方政府债务清偿机制。设立乡村偿债准备金，并纳入财政预算，准备金可以从转移支付中提取一部分、从支农资金中提取一部分、从财政收入中提取一部分。[7]
4．千方百计促进农村公益事业发展。一是进一步完善“一事一议”制度，明确范围、资金的筹集和使用及结余分配问题，并采取财政给予补贴和奖励的政策，提高“一事一议”的成功率。二是建立和完善公益事业发展的计划，明确农民承担的义务和不履行义务的制裁手段，使农村公益事业建设逐步走上规范化、制度化和程序化的轨道。
5．改革财税体制。一是减轻对县乡税收的分成力度或取消分成，应考虑将新增乡镇工商税收包括增值税和消费税全部留成乡镇，同时强化乡镇个人所得税的征收力度，用来缓解乡镇财政危机。二是积极推行财政支出管理体系。首先可以适当调整有关项目支出，只要明确支持目标，稍微控制大额财政项目，解决农业税制改革后县乡的财政困难还有很大空间，需要不断挖掘潜力；其次要按照公共财政的要求，改革支出管理体制，重新界定财政支出范围和财政预算安排顺序，保证县乡政府实现其职能和发展农村公共事业的资金来源；再次要改革财政支出方式，完善财政预算支出管理制度，加强财政监督管理，增加对农业的投入，从根本上解决县乡的财力缺口，提高农业生产力，增加农民收入。
6．创新金融服务手段。金融机构要努力做好金融服务，人民银行要充分发挥窗口指导作用，督促各金融机构加大对农业的信贷投入，管好用好支农再贷款；农业发展银行要选择农业开发及生态建设项目予以扶持；农村信用社应积极转变思路，适时扩大贷款权限，增加贷款限额，推出信贷新品种，开办好农村小额信用贷款，提供更优质的信贷服务，满足农村经济发展的需要。另外，以农村信用社为主体的支农金融体系已不能满足多层次农村经济对金融服务的需求，金融部门和地方政府必须关注当前金融支农存在的问题，积极推广大额农户贷款，解决农户大规模生产的资金需要，为农民增收、农村经济发展做出贡献。
参考文献：
[1]文中有关白沙县2005年经济数据来源于《白沙县统计局2005年统计年报》．
[2][4]文中有关白沙县2002－2004年数据来源于相关年份《白沙县统计年鉴》．
[3]李云雀．减征农业税的政策效应及存在的问题[J]．金融参考，2005，（3）．
一、我国农村集体产权制度改革的实践与进展
20世纪80年代以来，很多发达的省市逐渐开始探索农村集体产权制度改革，比如，广东、北京、上海、浙江等。随着《农业部关于稳步推进农村集体经济组织产权制度改革试点的指导意见》的颁布，各地不断推进农村集体产权制度的改革，主要内容包括清产核资、成员界定、股权设置、资产量化、股权管理等。目前，关于农村集体产权制度改革的相关指导文件在我国已有14个省份进行了下发，并有将近27个省份开展了改革试点。2016年初，全国已有6.7万个村完成农村集体产权制度改革，截止到2017年又增加了1.43万个村，量化资产总额共增加了2840亿元。2017年陕西省西安市?邑区稳步推进农村集体产权制度改革试点，做好农村产权流转交易市场建设工作。?邑区农村集体产权制度改革试点工作已全面开展，市级、区级试点村共16个，后期相继发展71个贫困村、5个非贫困村加入产改试点工作行列。截止2017年12月31日颁发股份经济合作社登记证书37个，16个试点村已全部按要求成立合作社，已在金融机构开户注册的合作社23个。同时，于2017年9月初筹建区农村集体产权交易中心，9月20日正式挂牌成立，一楼设置产权交易大厅，二楼设置办公科室和仲裁大厅等，在10月11日区举办农村土地经营权流转证书首发仪式上为西安荣华农业科技发展有限公司、西安沃野种养植专业合作社、西安和融源种养殖专业合作社3个新型经营主体颁发了第一批土地经营权流转证书，流转面积1467.2亩。
总的来看，我国农村集体产权制度改革的经济组织特点主要体现在以下几个方面。
（一）发达省（市、区县）农村集体产权制度改革较快推进
截止2016年底，针对北京、浙江、江苏、广东、山东这5个省市而言，完成农村集体产权制度改革的村已占全国总数的95%。因为这次改革主要在有经营性资产的村镇，特别是城中村、城郊村和经济发达村开展，这些村经营性资产较多，因产权不清引起的问题矛盾也多，群众对改革的呼声较高。
（二）村级资产逐步实现折股量化
经相关调查研究发现，对于那些完成农村集体产权制度改革的村来说，村级资产逐步实现折股量化。2017年底完成农村集体产权制度改革的村量化资产总额达到4671.8亿元，占村级账面净资产总额的45.3%，与2016年相比，足足增加了2.5个百分点。
（三）建立和完善农村集体资产收入分配制度
改革后，以往福利分配的分配方式逐渐被按股分红分配取代。据相关统计数据表明，近些年的村级分红具有较大的波动。2016年，平均每股分红金额为662元，截止2017年平均每个股东分红增加了152元。
二、农村集体产权制度改革的难题
虽然我国在不断推进农村集体产权制度的改革中取得了较大的进展并在此过程中积累了很多经验，然而却由于法律等制度的约束遇到了一系列问题，为了实现农村集体产权制度的健康发展，需要对存在的问题进行深入探讨。
（一）如何划定集体资产折股量化范围
确定“集体”的边界是划定集体资产折股量化范围的关键。就目前情况来看，尚不清楚“集体所有权”需要落实到哪一个层级。人民公社时期，“三级所有、队为基础”是农村土地和其他集体资产实行改革的基本依??，农村土地所有权的主体是生产队。而农村实行家庭联产承包责任制后，在法律上集体土地所有权主体需要落实到哪一个层级并没有形成统一的规定。
（二）如何界定集体经济组织成员资格
成员作为农村集体经济组织的基本构成，然而目前对于如何界定集体经济组织成员资格还不清楚。农村集体经济组织成员的权利在2003年出台的《农村土地承包法》首次提出。“农民集体所有的不动产和动产，属于本集体成员集体所有。”在《物权法》的第五十条规定已明确指出，但是对于如何界定集体经济组织成员资格在法律上并没有明确统一的规定。从现实来看，大部分的农村集体经济组织成员资格的界定受很多因素的影响，比如：传统观念、乡规民约以及历史习惯等，仍处于乡村自我管理的状态，拥有较浓厚的“乡土”色彩。
（三）改革后的集体资产管理组织如何构建
对于已完成农村产权制度改革的集体经济组织，各地对于如何构建改革后的集体资产管理组织的做法主要有以下三种：一是由区县级以上人民政府农业主管部门确认并成立村级股份经济合作社；二是依据相关法律条文，将其登记为社区股份合作社；三是按照《公司法》登记为企业法人。除此之外，还存在一些实行改革后的集体经济组织在生产经营活动开展中仍依托原有的集体经济组织，没有根据当地的经济发展水平与资产状况有序推进。
三、深化农村集体产权制度改革的措施
（一）分析了解中国农村集体经济组织产权改革制度
我们将中国农村集体经济组织产权制度的改革分门别类，从层面上来讲，可以把乡村和乡镇级别的改革主要以乡村作为主要改革点；从时间上来讲，可以把是否在撤销行政村建制的改革，主要以撤销后的改革作为主要改革点；从资产的构成层面来讲，可在存量折股型和增量配股型改制。存量折股型，将原村级集体存量经营性净资产，按一定的标准折股量化给村民，村民按所得股份享有收益分配；增量配股型，在量化集体存量资产同时，吸纳农民现金入股，增加资本总额。并以前者作为主要改革点。
（二）规范农村集体资产股权管理办法
推动农村集体产权制度改革快速有效的发展，对其采取清?a核资以及资产评估手段是尤为重要的，如何做到“未雨绸缪”，是这项改革中首先要想到的问题之一。此项计划的实施，需要在不同的村和乡镇以及区县分别设置工作点，主要工作内容在于对农村集体经济组织实施的清产核资中，能够及时的解决相关问题，例如，村账目不清、内容不符、账目遭到破坏甚至销毁；村成立股份经济合作社，要和村委会有资产移交手续，合作社行使村集体三资管理的经营权等一系列的问题，能够提前明晰此项工作的各项流程和涉及事物，为农村集体产权制度的改革计划能更好的推行和发展打下良好的基础。
（三）开展“界定农村集体经济组织的成员范围”工作及其注意事项
在农村集体产权制度的改革过程中，所保证实施的一切手段和措施能公正、有效的进行。明晰农村集体经济组织的“资格成员”范围俨然成了不可忽视的一个步骤。所谓“资格成员”，就是要确保让有资格的成员不被忽视，以及避免没有资格的人员浑水摸鱼。自古以来，任何体制改革都离不开群众的支持，现代化的体制改革也不例外。接下来，就如何开展此类工作进行详细说明：
第一，所谓集体经济，是自古以来不同时期的组织成员所积攒的成果总和。明晰农村集体经济组织的成员范围，理应要分门别类的在不同的人民群体中展开。
第二，经济组织所在成员享受相关政策的同时理应明白自己所应承担的相应责任义务和所应做出的贡献。
第三，“资格成员”范围中的群体类型众多，在实施工作过程中要遵循“公平公正的无差别对待”原则，不能因人而异，避免产生测评标准不统一的此类问题。
第四，确保工作过程的“透明性”。工作过程中涉及群体较多，群体种类差异较为明显，所以为确保工作可以高效有质量进行，工作过程中的公开性可以让人民运用主观意识作出选择，使得结果更加具有公正性。
第五，应尽量避免极特别“以多欺少”的情况发生。过多人民群体共同存在的过程中，其种类差异性和多样性就意味着每个群体之间必然存在竞争。在确保工作可以顺利开展的同时，更要注重切身维护至每一位成员的利益。
（四）健全县乡农村经营管理体系
农村改革发展任务重、难度大、影响广，尤其是农村集体产权制度改革业务性强，为给农村一系列重大改革提供基础保障，必须健全县乡农村经营管理体系。在陕西省区县级农村经营管理体系比较健全的情况下，尽快完善乡镇普遍缺失的农村经营管理体系职能，实现乡镇农村经营管理工作有健全的服务组织、有固定的服务场所、有规范的服务制度、有明确的服务对象、有良好的服务手段，确保各项农村改革工作顺利推进。
关键词：农村信用社改革产权制度管理体制
一、农村信用社改革的主要内容和现状
2003年6月，国务院下发《深化农村信用社改革试点方案》，该方案提出了农村信用社试点改革要解决的两大主要问题：（1）改革农村信用社产权制度，确定不同的产权形式。产权改革的具体组织形式可以根据各地不同情况选择不同的产权组织形式。具体而言，在经济比较发达、城乡一体化程度较高、信用社资产规模较大且已商业化经营的少数地区，可以组建股份制银行机构；在人口相对稠密或粮棉商品基地县（市），可以以县（市）为单位将信用社和县（市）联社各为法人改为统一法人；其他地区，可在完善合作制的基础上，继续实行乡镇信用社、县（市）联社各为法人的体制。（2）改革农村信用社管理体制，明确规定由地方政府负责对农村信用社管理，由银监会依法实施监管，但在微观经营决策上由农村信用社自我约束、自担风险。
这几年，各地农村信用社改革的成效比较明显，提高了自我发展能力和市场竞争能力，2005年6月末，全国农村信用社农业贷款余额为10299亿元，比2002年末增加4720亿元，增长了84.60%，占贷款总额的46.9%。其中，农户贷款8239亿元，占农业贷款的80%，比2002年末增加4002亿元，增长94.5%。农户贷款中，小额农户信用贷款1767亿元，比2002年末增加1034亿元，增长140%；联保贷款968亿元，比2002年末增加715亿元，增长336%。改革后各个试点省（市）存贷款余额以及农业贷款都较改革前有不同程度的增加，尤其是不良贷款比例下降，并且资本充足率增加。
二、目前农村信用社改革和发展中存在的问题
我国农村信用社的改革虽然取得了一定成绩，但也存在一些不容忽视的问题。农村信用社改革的根本目的，就是使其能够真正成为自主经营、自我约束、自我发展、自担风险的市场主体。要实现这一目标，关键就是要完善法人治理结构，转换经营机制。但实际操作过程中效果却不理想，其主要原因是：（1）农村信用社改革动机有偏差。国务院制定的改革目标是“花钱买机制”，而农村信用社进行改革的直接目的是为了获得政策支持，即获得人民银行的专项资金支持，部分农信社从高管人员到一般员工把国家的资金扶持等同于国有商业银行的不良资产核销，认为只要达到专项票据发行兑付的两项硬指标，就大功告成。（2）所有权仍然缺位。虽然农村信用社通过大规模的增资扩股工作，在较短的时间内募集了大量的股金外部股东的比例大幅度增加，但外部股东关心和推动农村信用社法人治理工作的能动性却很低，原因是，单个外部股东持股比例十分有限，股东权力的分散性无法从根本上改变农村信用社内部人控制的局面；外部股东入股的主要目的是希望得到农村信用社更多、更好的信贷支持，而不关心法人治理结构是否真正转变，他们参与农村信用社决策、管理的积极性十分有限。
其次，目前的信用社通过增资扩股造成股金性质异化。出现脱离“三农”的倾向农村信用社股权结构可实行资格股和投资股。资格股是获得社员资格必须交纳的基础股金。是社员获得信用社优先、优惠服务的前提，投资股是由社员中有实力的各类经济组织，个人投资大户形成的股份，很多试点地区的农村信用合作社就采取对资格股实行固定利率分红，即实行了股金存款化。在入股三年后可自由退股，从而导致股金异化，由于这一方式的出台。本应向“三农”募股的方案，却成为向信用社职工和一些关联企业、个体户招股。形成信用社股本金中职工、企业、大户入股的股本金迅速增加并已成为主导股金。这样不仅造成了农户入股额和比例下降及农民股金的弱势地位，而且使利益分配向经营者倾斜。出现了农村信用社脱离“三农”的倾向。背离了国家进行改革的初衷，
第三，农村信用合作社业务经营上的多元化目标发生冲突。目前农村信用合作社的主要经营目标有多个，即合作制目标，主要为社员服务原则；政策性目标，支持农户、农业和农村经济发展的“三农”目标；赢利性目标，以及作为金融机构为防范金融风险、提高市场占有率、扩大业务品种范围而追求的规模经济目标。多元目标冲突使得农村信用合作社经营绩效低下，并直接造成信用社经营管理中的机会主义。在出现亏损时，农村信用社不是主要从自身管理寻找原因，而是倾向于强调自己所承担的政策性义务和非赢利性。
此外，内部管理水平不高，从业人员整体素质普遍较低也是农村信用社目前存在的问题之一。一方面农村信用合作社的管理者、经营者小农意识比较浓厚，缺乏农村信用合作社发展的长远战略规划和应对措施；官办作风仍然存在，同时，农村信用合作社内部很难形成有效的激励机制，从而容易出现道德风险和经营风险；另一方面，农村信用社的员工素质在金融机构中较低，员工队伍结构不优，素质不高已成为影响农村信用合作社持续健康发展的一大阻碍。
不容忽视的一个问题是，这次农信社改革的重点在贫困落后地区而不是发达地区，然而这轮农信社改革在经济发达地区取得的成效比较明显，成立了一批农村商业银行和农村合作银行，而在经济落后地区就比较困难。这说明了金融环境很重要。现代金融企业的建立和生存需要一定的金融环境。在经济发达地区，金融生态好，农信社就比较容易生存，改革的难度小，也比较容易取得成绩。在经济落后地区，金融生态恶劣，农信社难以生存，改革的难度也大，当然在经济落后地区发展其他金融组织也很困难。因此，农村金融改革的难点在经济落后地区，这才是农村金融改革的重点。
三、农村信用社改革和发展的思路
农村信用社改革应遵循以下三个基本原则：首先，农村信用社仍应定位在为“三农”服务上；其次，建立健全法人治理结构，使农村信用社成为真正自主经营、自负盈亏的经济主体；第三，改革应以政府为主导，因地制宜，分步实施。具体来说，可以从以下几个方面进行考虑：
（一）产权改革是农村信用社改革的首要环节
只要农村信用社存在产权不明晰的问题，则无论采取何种组织形式，其法人治理结构扭曲的现状都难以得到真正改变，经营困难的局面就不可能有根本性的扭转。因此，产权改革是农村信用社改革的首要环节。要改革产权制度，使农村信用社产权明晰，必须做到：（1）理顺股权结构。对农村信用社长期遗留下来的每股几元、几十元的股金进行妥善核算量化，并按照法人运作的标准重新明确并落实出资者的权利和义务。（2）完善法人治理结构。农村信用社要按照现代企业制度的要求建立完善的法人治理结构，确保出资者的所有权得到明确，股东权利得到全面保证，防止经营者滥用权力，并使所有者和经营者的责、权、利相一致，通过改革，使农村信用社真正成为自主经营、自负盈亏的法人实体。
（二）加大对农村信用社的政策支持力度
农村信用社目前沉重的历史包袱大多是由国家政策制度安排、地方政府干预以及信用社自身经营管理不善等多方面因素共同造成的，但在解决这个问题的时候也应因地制宜，要对农村信用社的历史包袱进行认真鉴定，然后根据具体情况采取中央和地方财政按比例补偿的政策。其次，实行优惠的税收政策，对农信社发放的“三农”贷款应免征营业税，对贫困地区的农信社免征所得税，从而降低其经营风险，提高竞争能力。第三，适当降低农村信用社法定存款准备金率。适当降低农村信用社法定存款准备金率、扩大其贷款规模也是农村信用社增加收入的一个来源。但是应当注意到，准备金的减少意味着风险的增大，所以在降低农村信用社法定存款准备金率时一定要掌握适度的标准。第四，加大再贷款支农力度。人民银行的支农再贷款，要适应农产品生产周期，允许跨年度使用。当农村遭受自然灾害时，允许延期归还，从实质上体现中央银行对农信社的扶持。第五，引入竞争机制，打破农村金融的垄断局面，开展多种形式的互助组织。允许农信社跨乡镇经营，扩大竞争面，并允许不同区域的农信社跨区域兼并收购，实现优化组合。
（三）积极实施人才战略和科技兴社战略
由于多种原因，农村信用社的职工素质和电子化程度都较低，是影响农信社发展壮大的一个重要因素。因此农信社应以人为本，大力实施素质教育和人才工程，加强信用社员工的现代金融知识和业务技能培训，将各种优秀人才吸收到农信社队伍中来，提高农信社职工的整体素质，增强农村信用社全面发展的内在动力。同时，积极采取有效措施，加快农信社结算和联行业务的电子化进程，增强竞争能力。
参考资料：
[1]许志忠,崔晓初.农村信用社管理体制的问题及改革建议[j].华北金融,2001.
[2]高伟.当前农村信用社改革需要注意的几个问题[j].攀登,2006(5).
首先从范围上看，全国绝大多数农村信用社和农户、农村企业等，仍难以分享浮动利率改革的好处。迄今为止，相对于全国2000多个县市来说，试点县（市）所占比重毕竟不大，也只有百分之几。
其次，存贷款利率浮动的幅度仍然比较小，与农村民间金融的存贷款利率仍有很大差距，因而对民间金融的引导能力相当有限。根据人行福州中心支行课题组对福建连江县的调查，在实行浮动利率改革试点的信用社，一年期种养业贷款利率上浮50％后，月利率为千分之6.6375；农村其他工商业贷款利率上浮70％后，月利率为千分之7.5225；而连江县民间借贷平均月利率在千分之15.0上下。信用社利率达到最大浮动后，仍然只有民间借贷平均利率的一半左右。
其三，在信用社浮动利率改革的大多数试点中，试点范围仍然只限于设在乡镇的营业网点，而位于县城所在地的营业网点往往不属于试点范围，因此直接限制了浮动利率改革的效果。如福建连江县县城所在地集中了县域存款的63.9％，但县城的农村信用社仅吸收县域存款的4.5％。商业银行的存贷比仅为45.5％，大量存款通过商业银行的县支行，以上存二级准备金的形式集中到上级行。因此，信用社浮动利率改革，并没有有效制约农村资金的流失。
其四，农村信用社的体制问题，从根本上限制了浮动利率改革的成效。如果信用社缺乏适应市场的经营机制，导致其不注意改进贷款的营销；那么，由于存款利率上浮、吸收存款增加，也会导致信用社的资金筹措成本提高，甚至因大量资金贷不出去而增加信用社的经营风险。在部分试点地区已经出现了类似现象。有些信用社为了争取客源，吸引民间资金，导致存款利率的上浮幅度大于贷款利率的上浮范围，甚至出现一浮到顶、刚性浮动等现象，这不仅影响了信用社的经营效益，还导致其存贷比下降、闲置资金增加。此外，虽然目前试点的浮动利率改革只限于信用社，但将它推广到商业银行将是早晚的事。一旦被推广到商业银行，那么银行之间、银行与信用社之间的激烈竞争，很可能导致银行、信用社的存贷款利差和利润空间迅速收缩，使部分银行和信用社陷入破产的边缘。利率市场化改革能否取得最后成功，从根本上还要取决于信用社自身能否通过深化产权制度改革，完善法人治理结构、转换经营机制，从而形成相对完善的利率定价机制和管理授权机制，将利率定价的灵活性和约束性结合起来。
（二）农村信用社体制改革的惠及面仅局限于少数地区和信用社，大多数地区的农村信用社由于体制和政策问题的困扰，要发挥“主力军”作用仍然心有余而力不足
在具体政策执行中，农村信用社虽被当作合作金融，却经常“以合作之名行银行之实”，在金融监管中实际上被当作商业性金融。农村信用社的发展经常面临多元目标的冲突，多元目标的冲突造就了信用社内部经营和外部管理中的机会主义，成为影响其运行绩效和可持续发展的重要因素，对信用社大面积亏损的形成，起到了推波助澜的作用。
农村信用社的行业管理体系不健全、行业管理和政府监管合而为一仍是一个突出问题。人民银行和信用社联社虽然经常被赋予信用社的行政管理和行业管理职能，却经常处于“不管失职，严管违法”的困境。缺乏健全的行业管理体系，没有覆盖全国的资金清算系统和通存通兑系统，成为妨碍信用社提高竞争力的重要因素。从微观体制上看，农村信用社名为农民的合作金融组织，实际上却是“准国有金融机构”，甚至农村信用社的改革也主要呈现“政府主导型”特征。在农村信用社与农民或社员之间，“两张皮”的现象比较普遍，不仅农民不承认信用社是农民的合作金融组织，缺乏入股信用社的积极性；就连信用社职工事实上也不承认这一点。信用社的民主管理和社员股金往往形同虚设，有的甚至基本上没有社员股金，“为社员服务”无从谈起，“内部人控制”更是一个普遍问题。由于外部管理体制不健全，内部的所有者缺位和法人治理结构等问题，农村信用社转换经营机制、充实资本金、提高抗风险能力等长期发展大计，多数仍处于悬而未决状态。
但在现实教学中，有这样一些现象值得警惕，那就是有“自主、合作、探究，活动、对话、交流”之名而无“自主、合作、探究，活动、对话、交流”之实，这些有其名无其实的现象表现在哪些方面？又该如何进行解决呢？
一、课堂教学中存在的问题与现象
（一）把“自主”变成“自由”
新课程教学强调学生的主体地位，强调把课堂还给学生，于是有的老师便陷于无政府的泥潭，课堂教学陷入了无目的、无计划、无组织的状态。如强调把阅读时间还给学生，有的教师上课便让学生自己看书，由学生一看到底，由原来的“满堂灌”变成了“满堂看”，新课程教学在这些老师手中变成了“放羊式”教学。“自主”教学成了“自由”学习。这些做法，表面上看学生获得了自主的权利，但它太过随意性的弊病，不可避免的会导致学生形成浅尝辄止和随意应付的学习态度，更别说完成学习任务了。
（二）把“合作”变成“合坐”
新课程教学强调学生合作学习，通过协作、交流，产生思想碰撞，相互启迪，取长补短。有的老师一有疑问，无论难易，马上布置几人一组，坐在一起讨论，特别关于数理化的一些定义、公式、定理有些是人类几百年的成果。在一堂课让我们学生探究出来，根本不可能。讨论的时间又不去把握，有时讨论时间过长，学生最后变讨论为聊天；有时时间过短，有的学生还没有进入合作学习的状态，小组合作学习就在教师的要求下结束了。讨论的效果又从何谈起呢？
（三）把“听会”当“学会”，把“讲完”当“学完”
“听懂了没有？”“听懂了！”教师心满意足，自以为学生学会了。这样的结果往往是“课上懂”，“课下懵”。这是因为，听懂和学会是两个概念。听懂，只说明理解了，明白了，离会做、知识的迁移、能力的形成还有一段距离、或一段相当大的距离。有人说中国和美国的中小学教育最大的区别是中国中小学教师一堂课结束给学生画上了一个句号。美国中小学教师一堂课结束给学生画上了一个问号。把听懂当学会，是造成课堂低效的一个重要原因。
（四）教学媒体运用脱离教学实际
为了使自己的课堂教学体现现念，有的教师每课必用课件，认为只要使用了课件就是新课程教学。要么请人制作，要么网上下载，出发点是好的，但由于对现代教育技术掌握的不足，运用经验的缺乏，缺少对媒体资源进行有效的加工和整合，课件脱离了本地学生的实际，脱离了教师本人的教学实际。以至在课堂教学的实际运用中，出现了应有的资源没有，不应有的却出现了，甚至出现了由课件牵着鼻子走的现象。影响了教学目标的完成。
二、解决偏差和失误的对策和办法
（一）加强培训，强化研修
农村中小学新课程改革中存在这样或那样的问题，一个最重要的原因就是教师个人积淀不足，缺乏对新课程标准和新课程理论全面、深刻、系统的把握，缺乏较高的文化修养和业务能力，才造成课堂教学驾驭能力低。近几年来，上级领导也看出了这个问题，山东省教师暑期远程研修在每个暑假开放平台，让广大农村教师在网上加强新课程标准和新课程理论学习，提高自身文化修养和业务能力，提高教师驾驭课堂的能力。作为学校的管理层，不妨采取研修、考试、实践、评估的方法来促使教师进步。
（二）课堂教学一定要从实际出发，走自己特色教改之路
在我们学习名师，记住“他山之石，可以攻玉”这句话的同时，我们也要记住“淮南为橘，淮北为枳”的古训，记住自己的土壤和气候，要对名师、他人的教学进行研究，进行消化，吸取有益的东西，科学的“移植”。要结合自身的实际，积极的研究理论、积极的研究教材、教情、学情、教法、学法。对自身的实际情况做到了烂熟于心，了然于胸，工作起来才有可能得心应手，少出偏差。开创一条适合自己的新课程教学改革之路。
（三）及时反思，及时调整
任何事物的发展规律都是由简单到复杂、由低级到高级循环往复螺旋上升的过程，新课程课堂教学改革也是这样。由知之不多到知之较多，由陌生到熟悉，由实践较少到实践较多，由偏差较大到偏差较少，由经验不足到经验丰富，这是一个动态的螺旋上升过程。我们及时从学习理论中汲取营养，从学习名师、学习同行中汲取经验，调整我们的教学。然后再实践再反思、再学习、再调整、再实践。对于教师本人来说，及时做反思笔记，做学习笔记是行之有效的办法。
（四）与时俱进，及时更新知识结构，树立终身学习的观念
[关键词]农商行贷款利率浮动分析
今年7月末,在全国金融会议中再一次提出了扩大农村信用社利率改革试点范围,这是中央银行继续执行稳健的货币政策,扶持农村信用社发展的一项重要举措,积极实施浮动利率是农信社在新的形势下的必然选择。
当前农村商业银行存贷款实行浮动利率的基本意义。首先,农村商业银行运用利率杠杆,减少农村资金的缓和日益突出的农村资金短缺矛盾,过去农村融资渠道由四大国有商业银行、农村信用社等多个渠道,现在又增邮政储蓄、股份制商业银行、外资县支行机构下设,乡镇财政预算内外及村级资金外存银行,农村资金分大,使农村资金流向城市,融资渠道杂化,营运资金的赢利趋向,逼使其金融机构采取不公平的竞争,影响了资金的整体供应。据有关资料统计,邮政储蓄是分流农村资金的主要渠道,要解决问题,将这部分资金返回农村,要加开农村信用社存贷利率,是减少农金流失,增加农村信贷资金的直接的重要手段之一。
一、农商行实行浮动利率的发展前景
1.利率浮动制的实行,有助于农信社经营,增强赢利能力。较高的存款在吸引来大量存款的情况下,就要设法为存款寻找既安全又有不菲回报出路。由于历史、体制、管理上等多种原因,我国农村信用社比较普遍地存贷资产质量低下,多数信用社处于低迷状态,其中有相当一部分信用社因规模偏小达不到保本点,长期经营,这几年安保、电脑等投入,赢利能一步减弱。如今年初中央银行要求社全面推行农户小额信用贷款,农户小额信用贷款利率可以适当优惠低)。这种优惠利率(放贷利率降低)的政策带来的亏损,只能而且必须由农信社自行消化。如果存款利率上浮了,贷款利率下调了,不善于扩大信贷规模,不降低不良贷款率,那么亏损严重的经营状况将进一步恶化。上述这些情况也反映了现行利率政策与市场经济条件下的农村信用社经营不相适应,也反映出实行利率浮动制后,农信社各级经营管理者要善于经营,增加存款同时要积极营销贷款,防范风险,增加盈利。因此说,实行利率改革,是农信社生存发展的必然选择。
2.适用入世后金融业间的激烈竞争。我国现已加入世界贸易组织,外资金融机构的进入对我国现有金融机构已出现并将会继续形成冲击,而利率市场化将是金融服务手段竞争之一,在经济全球化,金融市场化,经营工具现代化形势下,我国的农信社必须在利率等金融服务手段进行改革创新。尤其需指出的,对具备一定经营实力的农信社,特别是沿海发达地区和城郊结合部的农信社,逐步适应利率市场化显得更加迫切,尤为重要。
二、农商行实行浮动利率应注意的几个问题
1.要更新经营理念,统一支农认识。中央银行提出扩大农信社利率改革,一定意义上是央行加快农信社改革,逐步将农信社推向市场,真正担负起农村金融主力军的职责。在这种情况下,农信社如何适应利率改革,促进经营效益的改善,适应入世后同业竞争,有许多问题值得研究,绝不能把利率改革看成为一项简单的存、贷利率变动,通过实施利率改革,农信社要确立起新的经营理念。
2.实行浮动利率制应采取顺序渐进办法,因地制宜放开存贷款利率。宜先在除县城外的乡镇的营业网点实行存贷利率浮动,再逐步放开。一方面,长期以来,农信社习惯于执行固定利率,实行利率市场化,需要一个适应过程,学习和掌握按利率市场化来经营存贷业务。另一方面利率改革较为敏感,涉及社会各个方面,需要广大储户和贷款企业、贷款农户支持和配合,积极稳妥地逐步推开,先对浮动存贷款利率实施的地区限制,有利于利率改革的顺利实施。
3.实行浮动利率制要考虑:(1)利率浮动幅度不能搞一刀切。要根据农村资金的紧缺程度和农信社资本成本高低,确定几种类别的利率浮动幅度,这是从我国农村地域广阔,存在地区之间贫富差距较大,资金的紧缺状况不一样等这一实际出发,一刀切的利率浮动搞不好会变成简单的利率上涨,不利于农信社经营,也不切合各地实际,与实行利率市场化相背驰的。(2)利率浮动的范围要有限制。首先在整存整取的定期存款的浮动;二是扩大到其他定期存款(零存整取、存本取息)利率浮动;三是考虑到活期存款的上浮。如果浮动活期存款利率,农信社可以把蛋糕做得更大了。(3)根据产业、行业发展优势以及企业、个人资信、生产经营状况,对不同盈利价值的贷款客户推行差别利率,同时要规定差别利率的幅度,实行差别利率有利于促进农村产业结构优化和信贷结构的调整,也是培植优良客户,开展优质服务的具体体现,对提升金融服务水平和改善经营具有战略意义。(4)调整利率的周期一般定半年一次为宜。因为存贷的每一次重大变动,势必都要求利率进行相应的调整,那么半年一次存贷款利率调整能对实行农信社的赢利经营,反馈经营信息,以实现对成本的快速反应有好处,过于频繁变动可能对信誉不利。
4.推行利率改革要与农信社的各项改革相配套。应该清醒地看到,推行利率改革必将对农信社经营和发展产生积极影响。利率浮动制的实行,对农信社可谓是把双刃剑。既有积极一面,也有负面影响。利率改革且有它的局限性,不能解决所有问题,而且目前农信社突出问题是职能定位不清、产权虚置、内部管理机制残缺。而这些体制问题是农信社发展的一个根本性问题,加快这方面的改革有利于促进利率改革步伐加快,使利率改革的成效更加明显。
参考文献:
2001年6月中共中央，国务院《关于深化教育改革全面推进素质教育的决定》中指出：实施素质教育就是全面贯彻党的教育方针，以提高国民素质为根本宗旨，以培养学生的创新精神和实践能力为重点，造就有理想、有道德、有文化、有纪律的德智体美劳等全面发展的社会主义建设者和接班人。”这同我国宪法关于国家培养青年、少年，儿童在品德、智力、体质等方面全面发展”的规定是完全一致的。
素质教育就是要促进人的智力和体力的充分自由的、主动的发展，就是要促进人的各方面才能和兴趣、特长的和谐统一的发展，同时包括人的道德水平和审美情操的发展，因此素质教育应该是全面的教育。
一、农村中小学实施素质教育存在的问题
较应试教育，素质教育是更科学的合理的先进的教育。但是农村中小学在实施应试教育向素质教育转轨时却遇到了很大的困难和阻力。
（一）教育理念匮乏、落后
沿袭传统教学，教师处于至高无上的权威地位，学生无条件地接受教师的一切灌输，教学中注重死知识的传授，教师是课堂的中心，学生围绕教师转，学生的主体地位得不到实现，教师与学生之间是不平等的地位。教师片面地认为素质教育就是减负，减少教师教和学生学的内容。在素质教育实践过程中，部分中小学出现了这样的现象：教师像卸了包袱一样，不再像以前那样认真钻研教材，研究教法；学生像泄了气一样，学习放松了。其次把发展学生的特长理解为素质教育的全部，但是在实施过程中演化成了形式主义，放手发展学生但却不给予指导和培养，课外活动和兴趣小组成了学生摆脱枯燥无味的课堂学习的自由玩耍”的天地。另外挂着素质教育的旗帜来搞应试教育，仍然把升学率当成评估质量的硬指标，节假日补课有增无减，把班级分为快慢班，实验班，这对学生的身心造成了极大的伤害。
这些问题都是对素质教育的不理解，吃不透精神而引起的弊病。素质教育是面向全体学生的教育，是促进学生的全面发展，培养学生的自主学习能力和自我发展能力，提高学生的整体素质以达到可持续发展要求的教育。在农村中小学中很多教师不愿把过多的精力投入到素质教育中去，原因是要应付每学期的竞赛考试，升学率。这与个人荣誉，职称的评定有直接的关系。这不仅仅是教师们的过错，也是教育体制不够完善所造成的素质教育下的日趋强化的应试教育的局面。
（二）教育资源配置失衡
经济发展水平是实现教育供给的决定性因素。城乡收入差距扩大是我国城乡之间教育供求失衡的重要原因。它直接导致了农村教育的资金投入不足。而且教育政策的制定往往是以城市教育的发展为基点，教育投资向城市一边倒。而广大的农村遭到有意或无意的忽视，这样使本来有限的教学资源分配得不合理，导致教学资源配置严重失衡。
